Обліковий кредит - студопедія
Одним з найважливіших і перспективних напрямків банківської кредитної діяльності є операції з векселями. Однак в нашій країні в даний час дані операції в порівнянні з іншими банківськими операціями носять, в основному, локальний характер, відсутній єдиний механізм їх здійснення.
Функціональна завдання ринку векселів полягає в перерозподілі в основному короткострокових грошових коштів, а його об'єктом є комерційні та фінансові векселі.
Банк надає вексельний (обліковий) кредит векселедержателю шляхом покупки (обліку) векселя до настання терміну платежу. Власник векселя отримує від банку суму, зазначену у векселі, за мінусом облікового відсотка, комісійних платежів та інших витрат. Сторони можуть продовжити термін оплати, тобто здійснити пролонгацію векселя. Пролонгація буває пряма, проста і непряма. При прямій пролонгації векселя робиться відповідний запис на векселі, засвідчена підписами сторін. При простій пролонгації такий запис не робиться. При непрямої пролонгації складається новий вексель, а старий вилучається з обігу.
Закриття облікового кредиту здійснюється на підставі повідомлень банку про оплату векселя. Облікова ставка за векселем є відсоткову ставку, яка застосовується для розрахунку величини облікового відсотка. Обліковий відсоток- це плата, що стягується банком за авансування грошей при дисконті векселя (або інших цінних паперів, купонів, облігацій, боргових зобов'язань). Облік векселя - це покупка векселя до настання терміну оплати по ньому. Обліковий відсоток являє собою різницю між номіналом векселя і сумою, сплаченою банком при його покупці.
Наприклад, номінальна ціна векселя- 10 тис. Рублів. Банк купує його, виплачуючи 9,5 тис. Рублів за 6 місяців до настання терміну платежу за векселем. Тоді облікові відсотки становить 0,5 тис. Рублів, а облікова ставка - 10% річних:
Комерційні банки, здійснюючи операції з векселями, можуть одночасно застосовувати декілька облікових ставок. Ці облікові ставки називаються приватними обліковими ставками. Облікова ставка, яку застосовує ЦБ України в операціях з комерційними банками та кредитними установами, називається офіційною обліковою ставкою. Рівень її зазвичай нижче рівня приватних облікових ставок.
Вексельний обіг може охоплювати різні сфери. По-перше, відносини між банком і клієнтами при видачі банківських позичок (соло-векселів); по-друге, між суспільством і державою (казначейські векселі); по-третє, між фізичними або юридичними особами без посередництва банку.
Залежно від цілей і характеру угод, що лежать в основі випуску векселів, а також їх забезпечення розрізняють комерційні, фінансові та фіктивні векселі. Перші з'являються в обігу на підставі угоди з купівлі-продажу товарів в кредит. Позикові операції в грошовій формі оформляються фінансовими векселями. Формалізація грошового зобов'язання фінансовим векселем є способом додаткового забезпечення своєчасного і точного його виконання з метою захисту прав кредиторів. Векселі, походження яких не пов'язано з реальним переміщенням ні товарних, ані грошових цінностей, є фіктивними (до них відносяться дружні, зустрічні векселі).
Вексель є документом, що формалізують економічну взаємозв'язок покупця і продавця, грошового або матеріально-речового товару. У зв'язку з цим лежить в його основі позичкова операція як у товарній, так і в грошовій формі передбачає взаємоконтроль контрагентів вексельної угоди і грунтується на вільному виборі партнерів у зміцненні прямих економічних зв'язків.
Комерційний кредит тісно пов'язаний з банківським кредитом і трансформується в останній через облік і заставу векселів, тим самим виникає на базі комерційного непрямий банківський кредит. Трансформація комерційного кредиту в банківський може здійснюється шляхом обліку векселів або в результаті надання позик - під заставу векселів, а також під заставу товарів, термін оплати яких не настав. Операція обліку полягає у купівлі банком грошових боргових зобов'язань до терміну настання платежу, при якому відбувається перенесення на банк прав кредитора.
Урахуванням, або дисконтом, векселі називається операція, в якій банк, приймаючи від пред'явника вексель, видає пред'явнику суму цього векселя до терміну платежу, утримуючи на свою користь відсотки від суми векселя за час, що залишився до терміну платежу. Юридично облік векселя являє собою передачу (індосамент) векселя на ім'я банку з усіма її звичайними наслідками. Пред'явник стає боржником за обліковим векселем, а банк - кредитором, тобто векселедержателем, які отримують платіж.
Якщо банк приймає до обліку тільки векселі, засновані на товарних угодах, то він повинен бути впевнений у своєчасній їх оплату та товарному характері угоди. Отже, необхідна перевірка кредитоспроможності клієнта і правильності оформлення векселів. Ніяких пояснень з приводу відмови в прийомі векселів до обліку банки давати не зобов'язані. У число надаваних банками послуг може входити прийом від клієнтів заяв про втрату векселів та оповіщення про втрачені векселі інших банків.