Нульова декларація з пдв
Якщо у організації в звітному періоді не було доходів, витрат або операцій з ПДВ, це не звільняє її від здачі звітів в ИФНС. В такому випадку необхідно подавати нульову декларацію ПДВ. Такі документи подаються звичайними платниками податків в територіальні підрозділи податкових інспекцій в електронній формі.
Як здавати нульову декларацію ПДВ
Дуже важливо здавати нульову декларацію ПДВ в точно встановлений термін. Такий документ зобов'язані здавати податкові агенти, платники податків і ті організації, які звільнені від сплати податків, проте виписують рахунок-фактури. Платники податків - це все організації, які працюють за загальною системою оподаткування. Податкова декларація ПДВ заповнюється в тих випадках, коли за звітний період:
- Були проведені такі фінансові операції, які не обкладаються податком;
- Не було проведено жодної господарської діяльності;
- Неплатник податку виписав рахунок-фактури, які відповідають статті 145 Податкового Кодексу РФ;
- Компанія реалізувала товари, які були зроблені за межами Укаїни;
- Докладали тільки такі операції, які не обкладаються податком на додану вартість;
- Було отримано частковий авансовий платіж в залік майбутньої поставки, товари в якій вимагають тривалого виробництва.
Нульова декларація ПДВ здається в податковий орган в електронному вигляді. Виняток робиться лише неплатникам податку, які звільнені від цього згідно зі статтею 145 Податкового Кодексу Укаїни. Також від сплати звільняються ті організації, які в звітному періоді виконували роль податкових агентів.
Відправляти нульову декларацію з ПДВ необхідно до 25 числа кожного місяця після закінчення звітного періоду. Якщо документ відправляється пізніше цього терміну, то організацію чекає неминучий штраф в 1000 руб. Однак в деяких випадках в судовому порядку такого стягнення вдається уникнути. Права компанії закріплені статтею 119 НК РФ.
Як заповнити нульову декларацію з ПДВ
Однак нульова декларація подається та при здійсненні комерційної діяльності тими організаціями, які обумовлені в статті 141 Податкового Кодексу Укаїни. Якщо декларацію заповнює особа, звільнена від сплати ПДВ, але виставила рахунок-фактуру із сумою податку, то в таких випадках необхідно заповнювати розділ 12.
Заповнення розділу 4 декларації з ПДВ
В розділ 4 вносяться відомості за експортними операціями, які підтвердили право на застосування нульової ставки. При заповненні 4 розділу необхідно вказувати ІПН та КПП платника податків, порядковий номер сторінки. В тому числі:
- У рядку 010 - прописується код операції;
- У рядку 020 - розписати по кожному коду податкову базу по підтвердженим експортних операцій;
- У рядку 030 - розписати по кожному коду суму відрахувань вхідного ПДВ;
- У рядку 040 - розписати по кожному коду суму ПДВ, яка була нарахована за цією операцією, коли експорт не був підтверджений;
- У рядку 050 - розписати по кожному коду відновлювану суму вхідного ПДВ:
Дві останні рядки заповнюються лише в тому випадку, якщо організації тільки недавно змогла підтвердити свій експорт. Рядки 070 і 080 необхідно заповнювати при поверненні товару, який не підтвердив право на застосування нульової ставки. Якщо ціна експортних товарів, по яких нульова ставка підтверджена - змінилася, то це необхідно відобразити в рядку 100 при збільшенні або 110 - при зменшенні.
Відповідальність за неподання декларації
Відповідальність за неподання нульовий декларації стосується не тільки осіб, які не надали документи в податковий орган, а й ті, які передали її в паперовому вигляді. Податковий орган регулює цей процес відповідно до пункту 5 статті 174 Податкового Кодексу РФ. У разі порушення загальноприйнятих норм організація отримує штраф в розмірі 1000 руб. Також штрафи в розмірі 300-500 рублів будуть накладені на посадових осіб. Якщо такі порушення будуть регулярно повторюватися, то податкова може заблокувати розрахункові рахунки організації.