Методика розрахунку нормативного капіталу банку для оцінки його достатності
Методика розрахунку нормативного капіталу банку для оцінки виконання нормативів безпечного функціонування розроблена відповідно до рекомендацій Базельського комітету з банківського регулювання і нагляду. Відповідно до даної методики власний (нормативний) капітал банку поділяється на основний (капітал I рівня) і додатковий (капітал II і III рівня).
Розмір основного капіталу (капітал I рівня) розраховується шляхом підсумовування наступних показників:
- величина зареєстрованого статутного фонду;
- фондів банку (крім фонду дивідендів) і прибутку минулих років, підтверджених зовнішнім аудитом;
Отриманий результат, відповідно до передбаченої методикою, зменшується на суми:
- власних облігацій банку, переданих йому в заставу
- викуплених власних акцій банку;
- збитків поточного року і минулих років;
- вкладень в нематеріальні активи (за вирахуванням нарахованої амортизації);
- вкладень в статутні фонди дочірніх банків і інших дочірніх юридичних осіб;
- пайових часток, що складають 20% і більше в статутному фонді юридичної особи;
- що відносяться до минулих років прострочених, а також нарахованих і неотриманих доходів.
Додатковий капітал II рівня визначається в результаті підсумовування таких показників як:
- прибуток минулих років, не підтверджена аудиторською організацією;
- прибуток поточного року;
- фонди, сформовані за рахунок прибутку, включеної в додатковий капітал;
- загальні резерви, на покриття можливих збитків, створювані банком відповідно до своїх локальними нормативними правовими актами
- переоцінка основних засобів, незавершеного будівництва і невстановленого обладнання;
- залучений долгосрочнийсубордінірованний кредит (позика);
- переоцінка цінних паперів (за винятком іменних приватизаційних чеків «Майно»), що є в наявності для продажу;
- переоцінка інших статей балансу.
Слід зазначити, що два останніх показники включаються до розрахунку в розмірі 70% від балансової суми.
Додатковий капіталу III рівня включає короткостроковий субординований кредит.
При розрахунку капіталу банку слід враховувати наступні встановлені обмеження:
- загальні резерви, включаються до розрахунку додаткового капіталу II рівня в розмірі не більше 1,25% від загальної суми активів, оцінених (зважених) за рівнем кредитного ризику;
- довгостроковий субординований кредит включається в розрахунок додаткового капіталу II рівня в сумі, що не перевищує 50% величини основного капіталу;
- короткостроковий субординований кредит включається в розрахунок додаткового капіталу виключно для покриття величини ринкових ризиків і повинен становити не більше 250 відсотків від капіталу I і II рівнів, наявного у банку для покриття величини ринкових ризиків;
- додатковий капітал (II і III) включається в розрахунок НКБ в сумі, що не перевищує величину основного капіталу.
Розрахунок показника «нормативний капітал банку» можна представити таким чином:
НКБ = (ОКI + (ДКII + ДКIII)) - Іммобіл. - НСР а / кр.р - НСР об.ц.б. - НСР оп.внеб. - Їм. д.у. - вз- СКпр. - При, де
НКБ нормативний капітал банку;
ОК I - основний капітал банку (капітал першого рівня);
ДК II - додатковий капітал банку другого рівня;
ДК III - додатковий капітал банку третього рівня;
НСРА / кр.р - недосозданного спеціальний резерв на покриття можливих збитків по активах, схильним до кредитного ризику, включаючи резерв на покриття можливих збитків по портфелях однорідних кредитів;
НСР об.ц.б. - недосозданного спеціальний резерв під знецінення цінних паперів;
НСР оп.внеб. - недосозданного спеціальний резерв на покриття можливих збитків по операціях, не відбитим на балансі;
Ім.д.у. - майно, передане банком в довірче управління;
ВЗ - видані позики;
СКпр - субординований кредит (позика) наданий;
При - перевищення сумарної величини кредитних ризиків на інсайдерів і взаємозалежних з ними осіб над її максимальним розміром (за вирахуванням сум резервів під відповідну частину заборгованості).
- Показники достатності нормативного капіталу.
Під достатністю капіталу розуміється загальна оцінка надійності банку, ступінь його схильності до ризику. Економічний сенс нормативу достатності капіталу полягає у визначенні можливості банку покрити власним капіталом вкладення в неліквідні і високоризикові активи.
Нормативи достатності капіталу - це встановлене граничне процентне співвідношення розміру (частини) нормативного капіталу банку і ризиків, прийнятих на себе банком.
В даний час Національним банком встановлено два нормативу:
- достатність нормативного капіталу;
- достатність основного капіталу.
Національним банком встановлено такі нормативні значення даних показників:
- норматив достатності нормативного капіталу-не менше 10%;
- норматив достатності основного капіталу-не менше 5%.
Розрахунок нормативів достатності капіталу можна представити в наступному вигляді:
ДК - достатність капіталу (нормативного або основного);
НКБ нормативний капітал банку;
ОКБ - основний капітал банку;
КР - загальна сума активів за вирахуванням суми створених резервів і позабалансових зобов'язань, оцінених за рівнем кредитного ризику (величина кредитного ризику);
ОР - величина операційного ризику;
РР - величина ринкового ризику;