Які податки платить інтернет-магазин
Мій чоловік любить футбол. У дні проведення матчів він збирає будинку друзів, щоб разом подивитися гру. На цьому вечірка рідко закінчується.
Чоловіки перебираються на кухню і спілкуються на різні теми.
Позавчора якраз був такий вечір. У якийсь момент я зайшла до них, щоб зробити чашку чаю і почула, як вони дискутували про те, що інтернет-магазинах можна не платити податки. Я тут же втрутилася в розмову.
Мені довелося пояснити чоловікам, що подібний бізнес нічим не відрізняється від звичайного магазину. Власник сплачує єдиний податок, податки на прибуток, майно, авто, ПДВ. При цьому підприємство функціонує в загальному (ОСНО) або спеціальному (ССО) режимі. Такі подробиці напідпитку друзям ні до чого, але сперечатися вони не стали.
Давно потрібно було розглянути питання оподаткування інтернет-магазинів. Онлайн торгівля нічим не відрізняється від стандартної, тому і податки підприємці платять ті ж. Влаштовуйтеся зручніше перед екранами моніторів, розмова буде довгим.
Сьогодні у нас в гостях експерт з бухгалтерського обліку та оподаткування, власниця власного бізнесу - Людмила Маслак. Оскільки багатьох Новомосковсктелей хвилює тема бурхливо розвивається інтернет-бізнесу, зокрема інтернет-магазинів, а достовірної інформації щодо їх обліку та оподаткування не так багато, то Людмила люб'язно погодилася поділитися цією актуальною інформацією. Влаштовуйтеся зручніше, ми запрошуємо вас до розмови.
Перевага інтернет-магазину.
Людмила, чому в даний час відкриття інтернет-магазинів стало таким популярним? Які переваги підприємцю дає цей вид бізнесу в порівнянні з торгівлею через роздрібну торгову мережу?
Відмінності при реєстрації ІП, при відкритті інтернет-магазина.
Чи є якісь відмінності при реєстрації індивідуального підприємця, який буде вести діяльність в сфері онлайн-торгівлі?
Людмила Маслак: Відмінностей ніяких немає. Реєстрація проводиться як зазвичай, тільки при виборі видів діяльності потрібно вказати певні коди КВЕД.
Які коди КВЕД ви рекомендуєте вибрати для реєстрації нашим Новомосковсктелям, якщо видом діяльності буде торгівля через інтернет?
Людмила Маслак: Код КОАТУУ для інтернет-магазину - 52.61.2 «Роздрібна торгівля, здійснювана через телемагазини і комп'ютерні мережі (електронна торгівля, включаючи Інтернет). Якщо товари будуть відправлятися покупцям поштою, слід передбачити ще один код - 52.61.1 «Роздрібна поштова (посилкової) торгівля». При реєстрації індивідуального підприємця потрібно передбачити максимально повний перелік видів діяльності (КВЕД), якими Ви хочете або можете займатися в майбутньому. Нехай вони будуть прописані на всякий випадок. При необхідності можна вносити зміни в реєстраційні дані, додаючи потрібні КВЕД.
Який вид оподаткування вибрати для роботи інтернет-магазину.
Які режими оподаткування підійдуть для торгівлі через інтернет-магазин? І на якому режимі краще зупинитися?
Людмила Маслак: Для інтернет-магазину можливі два режими оподаткування: загальний режим (ОСНО) і спецрежим (ССО). Загальний режим оподаткування передбачає ведення повного бухгалтерського обліку (для організацій) і сплату всіх податків.
Тому вигідніше застосовувати спрощену систему оподаткування. При цій системі існує два об'єкти оподаткування «доходи» і «доходи мінус витрати».
У першому випадку платник податків обчислює податок в розмірі 6% від усіх отриманих доходів (у касу і на розрахунковий рахунок). Зменшити податок можна на суму сплачених страхових внесків. При цьому вести облік можна самостійно без залучення бухгалтера.
У другому випадку необхідно порахувати різницю між доходами і витратами і помножити її на 15% (регіональне законодавство має право зменшити цей відсоток до 5%).
Витрати мають певний перелік і повинні бути підтверджені документально. Цей режим складніше, і зажадає, швидше за все, залученого бухгалтера. Якщо витрати становлять менше 70% від передбачуваних доходів, тоді вигідніше вибрати оподаткування «доходи».
Для ССО є ще ряд обмежень: сума доходів в календарному році не повинна бути більше 60 млн.рублів. Є види діяльності, при яких неможливе застосування ССО, а тільки загальне оподаткування. Цей перелік міститься в ст.346.12 п.2 пп.1 НК РФ.
Людмила, підкажіть які внески і податки інтернет-магазину потрібно ще сплачувати?
Людмила Маслак: Оподаткування інтернет-магазину нічим не відрізняється від податків звичайного магазину. Крім податку на прибуток або єдиного податку, можливо обчислення податку на майно, транспортного податку, ПДВ (при наявності оподатковуваної бази, наприклад, імпортних операцій).
Це може бути викликано наявністю автомобіля для доставки товарів покупцям або складського приміщення, яке обліковується на балансі організації. Крім того, необхідно нараховувати та сплачувати ПДФО, страхові внески у позабюджетні фонди від фонду оплати праці найманих працівників на загальних підставах.
Чи можна працювати без контрольно-касової техніки в інтернет-магазині?
Ще одне питання, один з найбільш хвилюючих для власників інтернет-магазинів. Чи обов'язково застосувань контрольно-касової техніки в продажу товарів через інтернет магазин, і в яких випадках?
Людмила Маслак: Застосування контрольно-касової техніки (ККТ) обов'язково при розрахунках готівковими коштами. При цьому касовий чек можна пробити в офісі і віддати кур'єру для доставки разом з товаром. Гроші за товари повинні бути оприбутковані в касу в той же день, щоб уникнути штрафів. Податкові служби зазвичай наполягають на використанні кур'єром переносного касового апарату. Одночасно покупець повинен отримати накладну або акт здачі-приймання товару. Якщо розрахунки з покупцями проводяться тільки в безготівковій формі (перерахуванням на розрахунковий рахунок, оплата за банківськими картками або через електронні платіжні системи), застосування ККТ необов'язково.
І на закінчення нашої бесіди, як ви думаєте, в майбутньому є місце традиційної роздрібної торгівлі або всі продажі будуть відбуватися через інтернет-магазини?
Людмила Маслак: Я думаю, що в майбутньому, як і зараз, роздрібна торговельна мережа збережеться. У неї є свої переваги: товар можна спробувати, поміряти, оцінити візуально, помацати. Існують швидкопсувні товари. При цьому інтернет торгівля буде активно розвиватися. Необхідне поєднання одного та іншого. У людини завжди повинен бути вибір.