Як повернути податок 13% за навчання і лікування, я-мама!
Здоров'я в нашому житті найголовніше, тому на ньому ми намагаємося не економити. Однак дорогі ліки, візити до лікарів, дорогі медичні процедури - все це серйозно відбивається на нашому сімейному бюджеті. Держава пропонує компенсувати 13% від суми витрат, витрачених на лікування і не тільки свого, а в тому числі своїх дітей, батьків, чоловіка або дружини.
Відрахування на лікування можна компенсувати, якщо лікування було отримано в медичних установах і у приватних лікарів, які мають ліцензії на здійснення медичної діяльності.
Розмір відрахування на лікування може бути не обмежений 120 000 рублів, якщо гроші були витрачені на оплату дорогих медичних послуг.
- код «1» - лікування не є дорогим;
- код «2» - дороге лікування.
Для того щоб скористатися своїм правом на податковий відрахування по видатках на оплату лікування, платнику податків необхідно:
Заповнити податкову декларацію (за формою 3-ПДФО) після закінчення року, в якому була проведена оплата лікування і (або) придбані медикаменти.
Підготувати копії документів, що підтверджують ступінь споріднення з особою, за яке було оплачено лікування або придбання медикаментів:
- свідоцтво про народження дитини (дітей), якщо платником податків сплачено лікування або придбання медикаментів для своєї дитини (дітей) віком до 18 років;
- свідоцтво про шлюб, якщо платником податків сплачено лікування або придбання медикаментів для дружини (чоловіка);
- свідоцтво про народження платника податків, якщо їм оплачено лікування або придбання медикаментів батькові чи матері (батьків).
Для отримання вирахування за видатками на придбання медикаментів необхідні:
- договору з медичним закладом на надання медичних послуг;
- Довідки про оплату медичних послуг, виданої медичним закладом, надали послугу;
- довідки з медичної установи, в якій зазначено, що для проведення лікування пацієнту (особі, оплачує лікування) необхідно за свій рахунок придбати дорогі медикаменти, передбачені договором на надання медичних послуг (в разі якщо вирахування проводиться за видатками на лікування із застосуванням дорогих витратних матеріалів) ;
- корінця санаторно-курортної путівки, якщо платник податків проходив реабілітацію в санаторно-курортному закладі;
- платіжних документів, що підтверджують фактичні витрати платника податків на лікування і (або) придбання медикаментів (чеки контрольно-касової техніки, прибутково-касові ордери, платіжні доручення і т.п.).
- оригінал рецептурного бланка з призначенням лікарських засобів за встановленою формою з проставленням відмітки «Для податкових органів, ІПН платника податків»;
- копії платіжних документів, що підтверджують факт оплати призначених лікарських засобів.
- власне навчання будь-якої форми навчання (денна, вечірня, заочна, інша);
- навчання своєї дитини (дітей) віком до 24 років за очною формою навчання;
- навчання свого опікуваного підопічного (підопічних) у віці до 18 років за очною формою навчання;
- навчання колишніх своїх опікуваних підопічних у віці до 24 років (після припинення над ними опіки чи піклування) за очною формою навчання;
- навчання свого брата або сестри у віці до 24 років за очною формою навчання, а саме в йому повнорідними (тобто мають з ним загальних батька і матір) або неповнорідними (тобто мають з ним тільки одного загального батька).
- в дитячих садах;
- в школах;
- в установах додаткової освіти дорослих (наприклад, курси підвищення кваліфікації, автошколи, центри вивчення іноземних мов і т.п.);
- в установах додаткової освіти дітей (наприклад, дитячі школи мистецтв, музичні школи, дитячо-юнацькі спортивні школи тощо).
Для вирахування на навчання встановлено такі обмеження:
- по витратах, пов'язаних з навчанням власних або підопічних дітей, розмір відрахування обмежений межею в сумі 50 000 рублів в рік на кожну дитину в загальній сумі на обох батьків, опікуна чи піклувальника;
- при оплаті власного навчання або навчання брата або сестри обмеження становить 120 000 рублів на рік, але воно встановлено в сукупності з іншими витратами платника податків (оплата свого лікування або лікування членів сім'ї, за винятком дорогого лікування; сплата пенсійних (страхових) внесків або додаткових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії).
Для того щоб скористатися своїм правом на податковий відрахування по видатках на оплату навчання, платнику податків необхідно:
Заповнити податкову декларацію (за формою 3-ПДФО) після закінчення року, в якому була здійснена оплата навчання.
Отримати довідку з бухгалтерії за місцем роботи про суми заробітної плати та утриманих податків за відповідний рік за формою 2-ПДФО.
Підготувати копію договору з освітньою установою на надання освітніх послуг, яке має ліцензію на здійснення освітньої діяльності.
Якщо проводилася оплата навчання власного або підопічного дитини, брата або сестри, необхідно додатково надати копії відповідних документів. До них відносяться:
- довідка, що підтверджує очну форму навчання у відповідному році (якщо цей пункт відсутній в договорі з освітньою установою на надання освітніх послуг);
- свідоцтво про народження дитини;
- документи, що підтверджують факт опікунства чи піклування - договір про здійснення опіки чи піклування, або договір про здійснення піклування над неповнолітнім громадянином, або договір про прийомній сім'ї (якщо платник податків витратив гроші на навчання свого підопічного);
- документи, що підтверджують родинні зв'язки з братом або сестрою (якщо оплачувалося навчання брата або сестри).
Підготувати копії платіжних документів, що підтверджують фактичні витрати на навчання (чеки контрольно-касової техніки, приходно- касові ордери, платіжні доручення і т.п.).
Порядок надання вирахувань на навчання і лікування даним способом однаковий.
Якщо співробітник працює в організації тільки за договором підряду, то відрахування йому не надається, так як відрахування покладені тільки співробітникам, які працюють за трудовими договорами і сплачують податок на доходи.
Якщо ж співробітник працює одночасно за договором підряду і за трудовим договором, то відрахування надати можна. У розрахунок береться загальна сума доходів за обома договорами.
Заява від співробітника можна прийняти в довільній формі або розробити свій шаблон.
Термін зберігання податкового повідомлення і заяви загальний для всіх документів, що підтверджують правильність утримання податку - 4 роки.
Відрахування надається починаючи з місяця подання співробітником заяви і надання повідомлення в бухгалтерію. Якщо в цьому місяці ПДФО вже був утриманий, то його можна зарахувати або повернути.
Надається вирахування стосовно всіх доходів, отриманих співробітником з початку року наростаючим підсумком.
При бажанні, вибрати відрахування до кінця співробітник може знову через роботодавця, отримавши нове податкове повідомлення на наступний рік, або через податкову інспекцію.