Гарантійний депозит - що це таке, в банку, за договором оренди, в будівництві, грошей, проводки
Правове регулювання
Чинне законодательствоУкаіни не передбачає поняття гарантійного депозиту. Його застосування регулюють нормативні акти Центрального Банку України.
Зокрема, Положення № 254-П від 26.03.04. Для відкриття вкладу використовується самостійне угоду банківського кредиту.
Погоджуючись на відкриття гарантійного депозиту, позичальник зобов'язаний надати фінансовій установі документи, які підтверджують відсутність інших правовласників на внесену суму грошових коштів.
Відносно вкладу банк, може:
- Вимагати документальне підтвердження джерела виникнення закладеного капіталу.
- Використовувати заставу для покриття прострочень, допущених з боку клієнта.
- Чи не повертати кошти позичальникові до повного погашення всієї заборгованості.
- Нарахування відсотків виробляти за одностороннім рішенням або індивідуальними схемами.
Фінансова установа не має права:
- самостійно приймати рішення про використання застави;
- покривати витрати організації за рахунок гарантійного депозиту;
- вилучати комісії.
Коли повністю погашена заборгованість по кредиту, що забезпечує внесок повертається клієнту на першу його вимогу. Гарантійним депозитом забезпечується використання дебетових або кредитних пластикових карт.
Клієнт може навіть «піти в мінус». П'ять - сім днів відводиться на погашення боргу без нарахування процентної ставки. Якщо кошти не надійдуть на банківський рахунок, заборгованість перейде в розряд овердрафту, почнуть нараховуватися відсотки.
формування угоди
Договір між учасниками щодо забезпечення кредиту набере юридичну силу, якщо укладений з урахуванням вимог ст.432 ЦК України.
Обидві сторони зобов'язані дійти згоди по істотних умов, викладених в документі. У договорі на відкриття гарантійного депозиту обов'язково повинні бути вказані такі вимоги:
Вкладник забезпечує свої зобов'язання
Перед кредитором розміром вкладу
Кредитна установа повертає повну суму застави
З відсотками в злагоді з порядком та умовами, прописаними в угоді (ст.837 ГК РФ)
Вклад розміщується терміном
Який не може бути менше періоду виконання зобов'язань позичальника перед кредитором
Після проведення взаємозаліку за двома договорами
Сума з гарантійного рахунку безперешкодно повертається власнику
Якщо дотримані вищеописані вимоги, яка укладається угода буде відповідати структурі гарантійного депозиту.
З юридичною особою
Гарантійним депозитом забезпечується належне виконання справжніх або майбутніх зобов'язань юридичної особи перед фінансовою установою.
Обов'язково повинні бути дотримані наступні вимоги, що стосуються відсутності:
- умов про дострокове повернення депозиту;
- передчасної можливості зняття грошових коштів з рахунку.
Надання гарантійного внеску тільки юридичним особам випливає з ст.23 ЦК України.
Нормативний акт наказує застосовувати правила, що стосуються організацій і до підприємницької діяльності громадян. Фізичні особи - індивідуальні підприємці мають право відкривати гарантійний депозит.
З фізичною особою
Якщо фізична особа втрачає статус бізнесмена, до нього застосовуються норми і правила, що стосуються приватних осіб.
Одне з них - обов'язок фінансової установи на першу вимогу вкладника видати частину суми або всі кошти (ст.837 ЦК України).
Це порушує важлива умова надання гарантійного депозиту, описане в Положенні № 254-П від 26.03.04.
Банки вирішуються укладати угоди з приватними особами на гарантійний внесок, якщо вони погоджується не вимагати передчасного анулювання рахунку і зняття грошових коштів. У подібних випадках кредит надається під менші відсотки.
За договором оренди
Власник приміщення, що орендується або речі має право висувати умови щодо забезпечення зобов'язань орендаря гарантійним депозитом.
Наймач оплачує одночасно орендну плату за перший і останній місяці.
Таким чином, власник захищений від збитків в разі дострокового розірвання угоди. а орендар від претензій власника. Немає необхідності складати додатковий договір.
Досить створити додаток до угоди із зазначенням про внесення гарантійного депозиту, який буде забезпечувати виконання досягнутих умов між сторонами.
Після закінчення терміну дії документа зайві кошти підлягають поверненню орендарю.
відображення проводками
Коли юридична особа користується методом нарахування, відсотки по депозиту слід відображати щомісяця в складі доходів. Грошові кошти враховуються на рахунку 58 або 55.
Проте, утримання частини вартості робіт проводиться для забезпечення майбутніх витрат, які можуть виникнути в разі неналежної якості виконаних робіт, зриву термінів будівництва.
При остаточному розрахунку за погодженням учасників складається стандартна форма № КС-3. У документ вносяться дані з відображенням утримань і фактично перерахованих сум.
Таким чином, складається один бланк, який буде служити актом звірки взаєморозрахунків. Підрядник в бухгалтерському обліку відображає суму, утриману замовником на рахунку 62 до твору остаточних розрахунків.
Якщо протягом дії гарантійного терміну замовник виявляє недоліки в роботі підрядника, він зобов'язаний пред'явити відповідні претензії. Цей спосіб залагодження суперечок визнається законним (ст.755 ЦК України).
Виявивши дефекти в роботі підрядника, замовник має право вимагати (ст.723 ЦК України):
- безкоштовного усунення недоліків у встановлений період;
- компенсації витрат на виправлення неполадок;
- зменшення обумовленої суми на різницю помилок.
Претензію оформлюють окремим документом, в якому вказується грошова оцінка погано виконаних робіт. Визнання претензії підрядником є підставою для її відображення в податковому та бухгалтерському обліку обох учасників.
При угоді поставки
Для захисту інтересів постачальника і покупця оформляється банківська гарантія. Це своєрідний фонд гарантійних виплат.
Грамотне складання договору дозволяє виключити можливі ризики, задовольнити потреби учасників, забезпечити вигідне співробітництво. В угоді роль покупця відведена замовникові, постачальник - виконавець.
Договір повинен містити наступні дані:
- умови поставки;
- якість товару;
- гарантійне обслуговування;
- термін і порядок прийому продукції;
- компенсування витрат.
На початку співпраці покупець вносить авансом обумовлену суму. Після цього виконавець замовлення приступає до виконання своїх обов'язків.
Поетапне оформлення договору з банківською гарантією:
- Постачальник визначається з фінансовою установою.
- Банк отримує відповідний запит і починає перевірку клієнта.
- Покупець і постачальник підписують між собою угоду із зазначенням усіх умов.
Фінансова установа надасть гарантію платоспроможному постачальнику, який надасть достовірну документацію.
- фінансово-господарська діяльність компанії;
- рух грошових коштів на розрахунковому рахунку;
- відсутність кредиторської заборгованості;
- відкриття рахунку в банку-гаранта.
Який потрібен депозит для торгівлі валютою, дивіться тут.
Гарантійний депозит має переваги:
- підтвердження того, що виконавець платоспроможний;
- отримання товару без грошових коштів;
- відшкодування збитків через гаранта;
- поставка товару без передоплати;
- отримання замовником суми в стовідсотковому розмірі;
- висновок вигідного контракту;
- можливість відстрочити платіж;
- виняток взаємин з нечесними постачальниками.
Особливості гарантійного депозиту визначаються нормативними актами Центрального БанкаУкаіни. Внесок залежить від виду діяльності і регулюється ГК РФ.