Формула розрахунку коефіцієнта швидкої ліквідності
Коефіцієнт швидкої ліквідності- один з цілого комплексу показників, призначених для моніторингу можливостей компанії своєчасно розрахуватися за боргами. Алгоритм його обчислення нескладний, але все ж вимагає деяких спеціальних знань.
Розшифровка терміну швидкої ліквідності
Алгоритм розрахунку коефіцієнта швидкої ліквідності і формула по балансу
Аналіз рівня швидкої ліквідності
Розшифровка терміну швидкої ліквідності
Наявність в компанії активів з різною швидкістю ймовірного продажу визначає рівень їх ліквідності. Коефіцієнт швидкої ліквідності визначається присутністю в організації миттєво і швидко реалізованих майна, до якого відносяться:
- грошові кошти;
- фінансові вкладення з невеликими термінами повернення;
- короткострокові борги дебіторів.
Метою визначення коефіцієнта швидкої ліквідності є виявлення того, яка частина короткострокових зобов'язань може бути покрита на гроші, виручені від продажу бистрореалізуемих активів протягом досить обмеженого часового проміжку.
До складу боргів, які розглядаються при розрахунку коефіцієнта швидкої ліквідності, включаються:
- кредити з невеликими термінами погашення, а також заборгованість по обслуговуванню довгострокових зобов'язань перед банками (відсотки);
- короткострокові зобов'язання перед іншими кредиторами, включаючи компанії, бюджет, співробітників.
Алгоритм розрахунку коефіцієнта швидкої ліквідності і формула по балансу
Коефіцієнт швидкої ліквідності обчислюється шляхом ділення суми активів, які можуть бути продані з високою швидкістю, на обсяг короткострокових зобов'язань організації. Основним джерелом даних для розрахунку служить бухгалтерський баланс.
Формулу коефіцієнта швидкої ліквідності можна представити в наступному вигляді:
КБЛ = (ДЗкр. + Д + КФВ) / (ККЗ + КЗ + ПКО),
КБЛ - коефіцієнт швидкої ліквідності;
ДЗкр. - дебіторська заборгованість з коротким терміном погашення;
Д - грошові кошти в касі та на розрахунковому рахунку.
КФВ - короткострокові фінансові вкладення;
ККЗ - короткострокові кредити і позики;
КЗ - кредиторська заборгованість;
ПКО - інші короткострокові зобов'язання.
Можна перетворити зазначену формулу коефіцієнта швидкої ліквідності. замінивши в ній позначення кодами рядків балансу:
КБЛ = (стор. 1230 + р. 1240 + р. 1250) / (стор. 1510 + р. 1520 + р. 1550),
стр. 1230 - дебіторська заборгованість з коротким терміном погашення;
стр. 1240 - грошові кошти в касі та на розрахунковому рахунку.
стр. 1250 - короткострокові фінансові вкладення;
стр. 1510 - короткострокові кредити і позики;
стр. 1520 - кредиторська заборгованість;
стр. 1550 - інші короткострокові зобов'язання.
Аналіз рівня швидкої ліквідності
Аналізуються результати розрахунку коефіцієнта наступним чином:
- Підсумок обчислень перевищує або дорівнює 1 - компанія забезпечена засобами для погашення короткострокових боргів в повному обсязі. Більш того, якщо є відхилення від 1 в більшу сторону - ресурси надлишкові і після погашення всіх боргів буде залишок.
- Значення по завершенні розрахунків буде менше 1 - тут необхідно більш детально вивчити результат. Прийнятним вважається значення не менше 0,7, оскільки кожна компанія в процесі своєї діяльності має на своєму балансі якусь частину непогашених зобов'язань. Якщо результат менше 0,7 - компанія ризикує не покрити вчасно свої борги, особливо якщо значну частину активів становить дебіторка.
Аналіз підсумків в динаміці дозволить зрозуміти, як змінюється ситуація: зростає коефіцієнт, а разом з ним платоспроможність або, навпаки, падає. Зміна цього показника залежить від коливань елементів, що входять в його чисельник і знаменник. Зростання бистрореалізуемих активів призведе до поліпшення ситуації, неконтрольоване збільшення зобов'язань, навпаки, позначиться негативно.
Коефіцієнт швидкої ліквідності виступає одним з основних індикаторів платоспроможності і вимагає регулярного вивчення його значень для контролю над фінансовою стійкістю компанії.