Амортизація і потік грошових коштів залежність між амортизацією і рухом грошових коштів

Залежність між амортизацією і рухом грошових коштів показана на прикладі, представленому на рис. 8.3.

Для прикладу ми вибрали невелику транспортну компанію. У ній є тільки один актив, а саме транспортний засіб, з початковою вартістю 20 тис. Дол. На якому його власник розвозить товари замовникам. Для спрощення приймемо, що у цій компанії немає ні товарно-матеріальних запасів, ні дебіторської заборгованості. Вона також не брала позик в банку або позик у інших фінансових структур і з усіма угодами здійснює за готівку.

Початковий баланс цієї компанії дуже простий. У ньому показується єдиний актив вартістю 20 тис. Дол. Якому протиставлено капітал на цю ж суму.

У представленому звіті про прибутки і збитки вказані наступні показники (в дол.):

• загальні витрати 27 000

Кінцевий баланс відрізняється від початкового. У ньому вказуються грошові кошти в розмірі 8 тис. Дол .; іншими словами, компанія почала працювати без коштів, а закінчила рік, маючи 8 тис. дол. хоча її прибуток тільки 3 тис. дол. Як може це статися?

Давайте подивимося на статті витрат. Тут ми побачимо, що нарахована амортизація становить 5 тис.

дол. Проте на цю суму грошові кошти не були виплачені компанією. За рік компанія від своїх операцій отримала дохід 30 тис. Дол. Її операційні витрати за цей же період склали 22 тис. Отже, різниця - 8 тис. Дол. Але з неї слід відняти величину нарахованої амортизації 5 тис. Дол. І в кінці кінців ми отримаємо прибуток 3 тис. дол.

Таким чином, додавання амортизації і прибутку - це зручний і швидкий спосіб визначення потоку грошових коштів *.

При обліку амортизації іноді виникає цікавий ефект: деякі компанії можуть нести великі операційні збитки, які не страждаючи в той же час від нестачі коштів. Існують колтаніі,


в яких амортизація становить велику частку (в процентному вираженні) загальних витрат, наприклад в транспортних організаціях і в компаніях, що надають комунальні послуги. І якщо при цьому збитки менше нарахованої амортизації, у компанії буде позитивний потік грошових коштів.

Схожі статті