3-ПДФО при продажу автомобіля (машини) - менше 3 років, зразок заповнення, більше 3 років
Ви плануєте продати або недавно продали авто? Тоді варто розібратися зі звітністю до податкового органу. Вам доведеться здати декларацію за доходами (що також необхідно для отримання вирахування).
Але з оформленням такого документа виникає маса проблем і без прикладу важко перевірити, чи правильно вказано всі реквізити, чи точно розраховані суми і проставлені чи в тих розділах і пунктах, де потрібно.
Як проходить операція купівлі-продажу? Потрібно розібратися в проведенні процедури, що дозволить швидко і без проблем реалізувати авто.
Після того, як транспортний засіб передано новому власнику, варто зібрати всі документи і своєчасно звернутися до представника уповноваженого органу для звіту по прибутку.
Процедура купівлі-продажу
Якщо ви зважилися продати авто, варто бути готовим до такого порядку дій:
- Організуйте зустріч з покупцем, на якій буде оглянуто автомобіль, визначено вартість, обумовлено умови майбутньої угоди.
- Далі варто заповнити бланк договору про купівлю-продаж транспортного засобу. підготувати супутні документи.
- Після цього вам будуть передані гроші покупцем.
- Натомість віддайте ключі і машину.
Зверніть увагу, що відповідно до нових правил:
- не обов'язково знімати з обліку ТЗ;
- реєстрація здійснюється в будь-якому відділенні ГИБДД, прив'язка до місця проживання не знадобиться;
- транзитні номери потрібно буде отримувати тільки тоді, коли планується виїзд за кордон.
Ці зміни дозволяють скоротити час реєстрації автомобіля. Для того щоб швидко продати машину, варто подбати про вільне місце в ПТС для вказівки даних нового власника.
Якщо воно відсутнє, тоді потрібно оформити новий документ. У паспорт автомобіля вносяться такі дані:
- ПІБ нового власника авто;
- прописка;
- число, коли автомобіль було продано;
- інформацію з документа, що підтвердить право власності;
- підпис попереднього власника;
- підпис нового власника.
Процедура реєстрації почнеться з огляду діагностичних карт - документів, що підтвердять факт пройденого техогляду.
Карта дійсна до того моменту, коли зазначений термін її дії, і не залежить, було авто продано чи ні. За допомогою такого документа можна оформити ОСАГО.
Новий власник повинен у десятиденний термін після покупки ТЗ пройти техогляд, отримати страховку, зареєструвати авто і оформити договір про покупку.
Необхідні документи на відрахування
Якщо ви продали автомобіль і бажаєте зробити повернення податку, сплаченого до бюджету, варто підготувати такі довідки:
- декларацію за формою 3-ПДФО;
- документ, що підтвердить факт того, що машина перебувала у власності більше або менше 3 років;
- договір про купівлю-продаж (необхідно підготувати 2 примірника - один для покупця і один вас, якщо плануєте звертатися за вирахуванням);
- ксерокопія паспорта транспортного засобу, де проставлена відмітка про те, що авто передано новому власнику;
- платежі, які підтвердять факт отримання коштів від покупців (зразок квитанції можна скачати в інтернеті);
- заяву про надання податкового відрахування (орієнтуйтеся на зразок, який можна подивитися на сайті ФНС або на стенді в регіональному представництві).
законні підстави
Автомобілі відносяться до рухомого майна (ст. 130 ЦК). Прибуток що отримана з продажу таких об'єктів оподатковується ПДФО за ставкою 13% (абзац 6 підпункт 5 пункт 1 статті 208. пункт 1 статті 224 НК Україна).
Для сплати податку варто провести розрахунок сум і подати декларацію до податкового органу. Платник податків має право скористатися податковий вирахуванням (зменшити податкову базу).
- на витрати при купівлі транспортного засобу, якщо є пакет документації, що підтвердить це (абзац 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК);
- на відрахування майнового характеру в сумі 250 тис. руб.
Податкова декларація подається незалежно від того, який розмір податку повинен бути сплачений, навіть якщо він дорівнює нулю.
Але чи всі зобов'язані подавати звіт і як заповнити довідку 3-ПДФО при продажу автомобіля?
Більше 3 років
Якщо продано транспортний засіб, що перебувало у власності від трьох років, то прибуток від угоди не буде обкладатися податком.
Якщо немає доходу, з якого має бути перераховано податок за ставкою 13%, то і податкову декларацію не потрібно оформляти і представляти в податкову інстанцію (п. 17.1 ст. 217. п. 4 ст. 229 НК РФ).
Зверніть увагу, що 3 роки - це не календарні роки. Це 36 місяців, що йдуть з моменту покупки ТЗ.
А значить, час, коли доходи з продажу звільняються від оподаткування, може наступити на початку або в середині року по закінченню 3 років.
Як з'ясувати, скільки автомобіль знаходиться у власності? Подивіться договір купівлі-продажу або рахунок. При цьому не враховується час реєстрації автомобіля в органах ДАІ.
Менше 3 років
Якщо машина перебуває у власності менше 3 років, зобов'язання сплачувати податок і подавати декларацію зберігається.
Розрахунок проводиться самостійно після продажу транспортного засобу (підпункт 2 пункту 1 ст. 228 НК).
При підготовці звіту варто заповнити такі сторінки 3-ПДФО:
Декларація може бути заповнена вручну, з використанням спеціальної програми або на офіційному сайті ФНС.
Подати документацію для звіту по прибутку при продажу автомобіля можна декількома способами:
- Особисто відправившись в відділення Податкової.
- Відправивши рекомендованим листом поштою з описом довідок. які додаються (датою подання вважатиметься та, що вказана на штемпелі при відправленні).
- Відправивши в електронному форматі.
- Через представника (ст. 80 п. 4 НК).
Якщо подаються копії документів, варто уявити і оригінали. Це дозволить уникнути зайвих проблем при звірці інформації.
Вам відмовлять у прийнятті заяви і звіту, якщо:
- буде відсутній будь-який документ, який є в переліку обов'язкових.
- відсутній підпис на документах;
- форма 3-ПДФО подається в відділення, де ви не стоїте на обліку;
- неправильно заповнені пункти звіту.
Порядок заповнення 3-ПДФО на навчання, дивіться тут.
Це випливає з п. 4 ст. 228 НК. Всі необхідні реквізити можна дізнатися в територіальному відділенні Податкової інспекції.
Якщо сума податку не буде перерахована вчасно, з фізичної особи стягується штраф від 5 до 30% від суми, що підлягала сплаті, але не менше 1 тис. Руб. (Ст. 119 НК).
Штраф буде нарахований навіть в тому випадку, коли сума податку дорівнює нулю. При навмисної несплати податку сума штрафу складе 40% (ст. 122 НК).
Якщо борг не сплачується кілька років, буде нарахована також пеня відповідно до діючою ставкою рефінансування Банку Україна (п. П. 3, 4 ст. 75 НК Україна).
Вам доведеться перерахувати в казну не тільки штраф, але і податок, пеню (пункти 2, 5 ст. 75 НК РФ).
Пам'ятайте, що здати звіт вам доведеться тільки в тому випадку, якщо авто знаходиться у вашій власності менше трьох років. По закінченню цього часу така тяганина вам не загрожує.
Якщо все-таки ви зіткнулися з необхідністю подати декларацію, орієнтуйтеся на приклад і уважно проводите всі розрахунки.