Звіт про рух грошових коштів для ип - правила заповнення

Всі показники звіту слід відображати тільки в національній валюті (грн.). При необхідності проводиться перерахунок іноземної валюти в національну валюту на дату проведення платежу.

Розділ «Грошові потоки від поточних операцій»

В даному розділі звіту міститися показники, які відображають надходження і вибуття грошових коштів організації, які пов'язані з веденням основної діяльності.

Крім цього в даному розділі також відображаються такі відомості:

• Відсотки по дебіторської заборгованості замовників (покупців);
• Роялті, ліцензійні, орендні платежі, комісійні та інші платежі;
• Перепродаж фінансових вкладень;
• Інші, включаючи позитивне сальдо з ПДВ.

• Оплата праці працівників;
• Відсотки за борговими зобов'язаннями, за винятком відсотків, які враховуються у вартості інвестиційних активів;
• Податок на прибуток;
• Інші, включаючи негативне сальдо з ПДВ.

Сальдо грошових потоків внаслідок здійснення поточних господарських операцій.

Надходження від поточних операцій

«Надходження - всього» (рядок 4110) - відображається підсумкова величина надходжень від проведення поточних господарських операцій. Розрахунок показника здійснюється підсумовуванням рядків з 4111 по 4119.

«Продаж продукції, товарів, робіт і послуг» (рядок 4111) - відображається величина коштів, що надійшли, включаючи еквіваленти розрахункових рахунків в касу підприємства за продані товари та послуги (в т.ч. агентські і комісійні винагороди). Надходження відображаються за дебетом наступних рахунків бухгалтерського обліку: 50 «Каса», 76 «Розрахунки з різними кредиторами і дебіторами», 58 «Фінансові вкладення», 52 «Валютні рахунки», 51 «Розрахункові рахунки».

«Роялті, орендні, ліцензійні платежі, комісійні та інші платежі» (рядок 4112) - відображається величина коштів, що надійшли і еквівалентів в рахунок роялті, орендних, комісійних та інших платежів. Надходження відображаються за дебетом наступних рахунків бухгалтерського обліку: 76, 58, 52, 51, 50 за винятком:

• Отриманих комісіонерами, агентами або посередниками організації, відведених до перерахування клієнтам посередників, принципалам або комітентах;
• Непрямих податків, тобто з суми надходжень слід відняти величину ПДВ, за винятком ПДВ, який стягується з сум, належних як відшкодування принципалам або комітентах;
• Платежів, які були проведені в рахунок погашення комунальних та інших витрат.

«Перепродаж фінансових вкладень» (рядок 4113) - відображається величина коштів, що надійшли і еквівалентів за всіма фінансовими вкладеннями, які купувалися для їх подальшого перепродажу, причому в короткостроковий період (не більше 3-х місяців).

У рядках з 4114 по 4118 відображаються суми надходжень, які відповідають найменуванням додаткових рядків. Як правило, до таких надходжень відносять ті надходження, класифікувати які в однозначному порядку неможливо.

«Інші надходження» (рядок 4119) - відображається сума інших надходжень, які виникли внаслідок ведення організацією господарської діяльності, а саме:

• Позитивне сальдо всіх розрахунків, що стосуються ПДВ;
• Суми вигід, отриманих від купівлі / продажу іноземної валюти;
• Суми відшкодувань за поточний період;
• Надходження від продажу наявного у власності організації майна, за винятком майна, що належить до основних засобів (активів) організації;
• Відсотки, які залишаються несплаченими до отримання внаслідок дебіторської заборгованості замовників або покупців.

Платежі по поточних операціях

«Платежі - всього» (рядок 4120) - відображається величина платежів, що стосуються поточних операцій. Розрахунок показника здійснюється шляхом підсумовування показників рядків з 4121 по 4129. При цьому сума, отримана в рядках з 4121 по 4129, а також в рядку 4120 необхідно відображати в круглих дужках.

«Постачальникам / підрядникам за матеріали, сировину, роботи і послуги» (рядок 4121) - відображається величина платежів, які необхідно виплатити підрядникам або постачальникам за отримані з їх боку роботи, ТМЦ або послуги, пов'язані з діяльністю підприємства в поточному періоді. Платежі відображаються за дебетом наступних рахунків бухгалтерського обліку: 76, 58, 52, 51, 50.

«У зв'язку з оплатою праці співробітників» (рядок 4122) - відображається величина платежів, які виробляються в якості оплати праці співробітникам організації, включаючи платежі, які необхідно здійснити на користь третіх осіб. Платежі відображаються за дебетом наступних рахунків бухгалтерського обліку: 76, 58, 52, 51, 50.

«Відсотки за борговими зобов'язаннями» (рядок 4123) - відображається величина платежів, необхідних для оплати відсотків за всіма борговими зобов'язаннями організації, крім тих відсотків, сума яких включається до вартості інвестиційних активів.

«Податок на прибуток» (рядок 4124) - відображається величина платежів, які пов'язані з оплатою податку на прибуток, в т.ч. авансові платежі, але за винятком податку на прибуток безпосередньо пов'язаного з фінансовими або інвестиційними операціями.

У рядках з 4125 по 4128 відображаються суми платежів, які відповідають найменуванням додаткових рядків. Як правило, до таких платежів відносять такі платежі, класифікувати які в однозначному порядку неможливо.

«Інші платежі» (рядок 4129) - відображається величина інших платежів, які вироблялися організацією в процесі ведення основної діяльності в поточному періоді, а саме:

• Величина збитку, отриманого внаслідок обміну грошових еквівалентів;
• Величина збитку, отриманого внаслідок купівлі / продажу іноземної валюти;
• Заборгованість перед дебіторами організації, тобто негативне сальдо за всіма розрахунками, пов'язаним з ПДВ;
• Штрафи, пені, санкції, яким організації довелося сплатити в процесі ведення господарської діяльності за договорами контрагентів.

«Сальдо грошових потоків від поточних операцій» (рядок 4100) - відображається величина різниці, наявної між платежами та надходженнями по поточних операціях. Розрахунок проводиться за такою схемою:

Рядок 4110 - рядок 4120 = рядок 4100. Якщо сума буде мати негативне значення, то її слід відображати в круглих дужках.

Розділ «Грошові потоки від інвестиційних операцій»

В даному розділі відображається рух коштів, пов'язаних з інвестиційною діяльністю організації: створення, придбання або вибуття необоротних активів.

Надходження від інвестиційних операцій

«Надходження - всього» (рядок 4210) - відображається підсумкова сума надходжень від будь-яких інвестиційних операцій. Розрахунок здійснюється шляхом підсумовування значень, зазначений в рядках з 4211 по 4219.

«Продаж необоротних активів, за винятком фінансових вкладень» (рядок 4211) - відображається величина надходжень коштів, включаючи їх еквіваленти, пов'язані з продажем необоротних активів, а саме надходження від продажу:

• Нематеріальних активів;
• Основних коштів;
• Результатів НДДКР;
• Капітальних вкладень, які організація інвестувала в необоротні активи, включаючи незавершене будівництво.

Надходження відображаються за дебетом наступних рахунків бухгалтерського обліку: 76, 58, 52, 51, 50.

«Продаж часткою участі (акцій) в інших організаціях» (рядок 4212) - відображається величина надходжень від реалізації часток участі або акцій, наявних в статутних капіталах сторонніх підприємств.

«Повернення наданих позик, продаж боргових цінних паперів, включаючи права вимоги коштів до третіх осіб» (рядок 4213) - відображається величина надходжень від таких операцій:

• Реалізація облігацій і векселів за винятком обліку отриманих в процесі угоди відсотків;
• Повернення наданих раніше процентних позик за винятком обліку отриманих в процесі угоди відсотків;
• Переуступка придбаних раніше прав вимоги до інших осіб.

«Дивіденди, відсотки за борговими фінансових вкладень і інших надходжень від пайової участі в сторонніх організаціях» (рядок 4214) - відображається величина надходження дивідендів, а також інших виплат, що виникли внаслідок пайової участі в сторонніх організаціях.

«Інші надходження» (рядок 4219) - відображається величина надходжень, які пов'язані з веденням організацією інвестиційної діяльності. До таких надходжень відносять доходи від участі в спільній діяльності.

Платежі за інвестиційними операціями

«Платежі - всього» (рядок 4220) - відображається величина платежів за всіма інвестиційними операціями. Розрахунок проводиться шляхом підсумовування показників з рядків з 4221 по 4229, при цьому результати підрахунків необхідно відображати в круглих дужках.

«У зв'язку з покупкою, модернізацією, створенням, реконструкцією або підготовкою до використання необоротних активів» (рядок 4221) - відображається величина платежів контрагентам і всі виплати працівникам підприємства, пов'язаних з придбанням, модернізацією, створенням, реконструкцією або підготовкою до використання необоротних активів.

Платежі відображаються за дебетом наступних рахунків бухгалтерського обліку: 76, 58, 52, 51, 50.

«У зв'язку з покупкою часткою участі в третіх організаціях або акцій» (рядок 4222) - відображається величина платежів, спрямованих на покупку часток участі та акцій в сторонніх організаціях.

«У зв'язку з покупкою прав вимоги коштів до третіх осіб (цінних боргових паперів)» (рядок 4223) - відображається величина платежів, пов'язаних з:

• Наданням процентних позик;
• Придбанням прав вимоги до інших осіб;
• Придбанням облігацій і векселів.

«Відсотки за борговими зобов'язаннями, які включаються у вартість інвестиційних активів» (рядок 4224) - відображається величина сплачених відсотків, які впливають на збільшення вартості інвестиційних активів.

«Інші платежі» (рядок 4229) - відображається величина наступних платежів:

• Податок на прибуток, що стягується зі всіх проведених організацією інвестиційних операцій, якщо є можливість коректно визначити її величину;
• Інші платежі, пов'язані з інвестиційною діяльністю підприємства;
• Платежі, спрямовані у внески при веденні спільної діяльності.

«Сальдо грошових потоків від інвестиційних операцій» (рядок 4200) - відображається величина різниці між платежами та надходженнями при здійсненні інвестиційних операцій. Розрахунок проводиться таким чином: рядок 4210 - рядок 4220 = рядок 4200.

Розділ «Грошові потоки від фінансових операцій»

В даному розділі звіту відображаються суми грошових потоків, які пов'язані із залученням фінансування на пайовій або борговій основі.

Надходження від фінансових операцій

«Надходження - всього» (рядок 4310) - відображається загальна величина надходжень від проведення фінансових операцій. Розрахунок проводиться шляхом підсумовування показників з рядків з 4311 по 4319.

Платежі за фінансовими операціями

«Платежі - всього» (рядок 4320) - відображається загальна сума платежів, проведених за фінансовими операціями. Розрахунок проводиться шляхом підсумовування показників з рядків з 4321 по 4329, причому отримані результати слід відображати в круглих дужках.

«Сальдо грошових потоків за звітний період» (рядок 4400) - відображається величина, отримана шляхом підсумовування наступних показників:

• Сальдо грошових потоків від проведення організацією інвестиційних операцій (рядок 4200);
• Сальдо грошових потоків від проведення організацією поточних операцій (рядок 4100);
• Сальдо грошових потоків від проведення організацією фінансових операцій (рядок 4300).

Таким чином, рядок 4300 + рядок 4200 + рядок 4100 = рядок 4400.

«Залишок коштів та їх еквівалентів на початок звітного періоду» (рядок 4450) - відображається величина залишку коштів і їх грошових еквівалентів на початок звітного року. В результаті даний показник повинен збігатися з показником рядка 1250 бухгалтерського балансу - «Грошові кошти та грошові еквіваленти».

«Залишок коштів та їх грошових еквівалентів на кінець звітного періоду» (рядок 4500) - відображається величина залишку коштів і їх грошових еквівалентів на кінець звітного року.

«Величина впливу зміни курсу валюти по відношенню до українського рубля» (рядок 4490) - відображається загальна величина різниці в курсах, яка виникла в процесі перерахунку іноземної валюти в рублі.

Даний показник розраховується наступним чином:

Сума всіх позитивних курсів різниці за звітний період - сума всіх негативних курсів різниці за звітний період = величина впливу змін курсу валюти по відношенню до українського рубля.

При визначенні підсумкового сальдо різниці між курсами валют необхідно використовувати дані, відображені в бухгалтерському обліку на рахунку 91 «Інші доходи і витрати».

Мої фінанси - інтернет-сервіс для ведення бухгалтерії та складання звітності для підприємців

Сервіс для ведення бухгалтерії та складання звітності, розроблений для малих підприємців. Сервіс допомагає людям зберігати час і фокусуватися на бізнесі.

Прямо зараз, ви можете спробувати наш сервіс в дії абсолютно безкоштовно!