Заповнення платіжного доручення в 2018 році

Як правильно заповнити платіжне доручення, враховуючи всі нововведення?

Якщо вам треба сплатити товари (роботи, послуги), перерахувати податки в бюджет або провести інший платіж, ви повинні оформити та подати в банк платіжне доручення, складене за цією формою. На його підставі банк спише кошти з вашого розрахункового рахунку.

Як правило, платіжне доручення складають в 2 примірниках:

  • перший екземпляр банк повертає вам;
  • другий примірник залишається в банку.

Однак найбільш популярним вважається електронний документообіг. Майже всі банки представляють зараз цю послугу своїм клієнтам. Ваша фірма укладає договір з банком, який вас обслуговує, на користування системою Клієнт-Банк або Інтернет-Банк. Після цього всі платіжні доручення складають в одному примірнику і посилають в банк за допомогою цієї програми. Використання електронної системи дозволяє економити час, постійно контролювати поточний баланс, в будь-який час отримувати електронні виписки і автоматично заносити всю інформацію по розрахунковому рахунку в програму, в якій ведеться бухгалтерський облік.

Списання грошей з розрахункового рахунку на підставі платіжного доручення відображають проводками:

ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 51
- перераховані гроші постачальникові (підряднику);

ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 51
- перераховані гроші в рахунок погашення короткострокового (довгострокового) кредиту чи позики і відсотків по ньому;

ДЕБЕТ 68 (69) КРЕДИТ 51
- перераховано до бюджету (позабюджетний фонд) податок або внески.

Платіжне доручення на сплату податків та інших платежів заповнюють в особливому порядку.

Відзначимо важливі зміни:

  • в поле 101 «статус платника» для сплати страхових внесків як юридичною особою, так і підприємцем слід використовувати значення «08»;
  • код Окатий більше не діють, замість них потрібно використовувати коди ОКТМО (поле 105). Повний довідник кодів ОКТМО і таблиця відповідностей кодів Окатий кодами ОКТМО по регіонах.
  • кількість символів в назві платника (поле 8) і одержувача (поле 16) не повинно перевищувати 160 символів, а в назві платежу (поле 24) - 210 символів;
  • в поле 106 «підстава платежу» додалися нові значення (ЗТ, ТЛ, ІН, ПБ);
  • в поле 110 «тип платежу» для всіх платежів слід вказувати значення «0», крім сплати пені та відсотків - їх значення залишилися колишніми (ПЕ, ПЦ).

Поле «Статус платника»

У правому верхньому куті платіжки (поле «Статус платника») потрібно вказати двозначний код, який характеризує статус вашої фірми як платника податків. Цей код може бути:

01 - платник податків (платник зборів) - юридична особа
02 - податковий агент
06 - учасник зовнішньоекономічної діяльності та - юридична особа
08 - платник - юридична особа (індивідуальний підприємець), яка здійснює переказ грошових коштів на сплату страхових внесків та інших платежів до бюджетної сістемуУкаіни
09 - платник податків (платник зборів) - індивідуальний підприємець
14 - платник податків, що виробляє виплати фізичним особам
17 - учасник зовнішньоекономічної діяльності - індивідуальний підприємець
21 - відповідальний учасник консолідованої групи платників податків
22 - учасник консолідованої групи платників податків

Поля «Платник» і «Одержувач»

В поле «Платник» вкажіть одне з наступних значень, яке вас характеризує:

У полях над назвою вкажіть присвоєні платнику ІПН і КПП. Якщо КПП немає або фірма його ще не отримала, у відповідному полі проставте «0».

Якщо платником виступає відповідальний учасник консолідованої групи платників податків, то платіжному дорученні проставляється інформація про його найменування, ІПН і КПП.

Якщо доручення складається від імені учасника консолідованої групи, то проставляється його найменування, а в дужках вказується найменування відповідального учасника консолідованої групи платників податків. Значення ІПН і КПП вказуються тільки відповідального учасника консолідованої групи платників податків.

В поле «Одержувач» вкажіть скорочена назва держоргану, яким ви перераховуєте податок, а в дужках - скорочена назва і номер вашої податкової інспекції. При цьому в полі «ІПН» потрібно вказати ІПН інспекції, а в поле «КПП» - її КПП.

Поля, що характеризують податковий платіж

Над полем «Призначення платежу» потрібно заповнити рядок з семи полів. У ній потрібно вказати сім кодових показників, які характеризують податковий платіж:

Код бюджетної класифікації (КБК)

При сплаті всіх інших платежів, в тому числі податків, авансових платежів, внесків, податкових санкцій, адміністративних та інших штрафів в рядку типу платежу потрібно вказувати «0».

Поле «Призначення платежу»

Поле «Призначення платежу» призначене для додаткового яка б пояснила інформації, пов'язаної з перерахуванням грошей в бюджет і позабюджетні фонди.

Так, при сплаті страхових внесків тут можна вказати скорочене найменування відповідного фонду (наприклад, ФСС, ФФОМС або ПФР) і реєстраційний номер вашої фірми.

В дорученнях на сплату митних платежів поле «Призначення платежу» заповнюють в особливому порядку. В цьому випадку тут потрібно вказати:

При сплаті митних платежів у федеральний бюджет

Показники: вид платежу; «Примітка»

При сплаті митних платежів на рахунки митниці

Показники: код митного органу; вид платежу; «Примітка»

Код митного органу дізнайтеся на митниці.

Показник «Примітка» є текстовим поясненням і заповнюється в лапках.

Номер банківського рахунку, куди потрібно перерахувати податки, дізнайтеся у вашій податкової інспекції.


Таблиця кодів ОКТМО по регіонах

Таблиця загальноукраїнського класифікатора територій муніципальних утворень в зручній формі по регіонах дивіться в довіднику бухгалтера на Бухгалтерія.ру

Читайте також по темі:

Практична енциклопедія бухгалтера

Схожі статті