Високоліквідні активи сприяють миттєвої ліквідності

До високоліквідних активів слід віднести:

готівку і дорогоцінні метали, чеки банків, кошти на кореспондентських рахунках кредитних органів;
депозити банкаУкаіни, депозити до запитання, кошти для розрахунків, що знаходяться на банківських картках;
пластикові картки, використовувані для розрахунків в кредитних організаціях;
кошти "до запитання" клієнтів банку надані юридичним особам;
вкладення в боргові зобов'язання, облігації валютних позик, які не є забезпеченням за банківськими кредитами;
вкладення в облігації Банку РФ;
кошти, зняті з рахунків клієнтів, але не виведені за кореспондентським рахунком, в зв'язку з недостатністю коштів;

Ліквідні активи, крім показаних високоліквідних активів, включають:

натуральні дорогоцінні камені;
кошти в кредитних організаціях, що лежать на кореспондентських рахунках;
кошти в іноземній валюті з обмеженою конвертацією, в дорогоцінних металах;
кошти, отримані від кредитної організації в іноземній валюті або в рублях; пролонговані і нові кредити представлені в погашення раніше отриманих позик;
депозитні вклади, представлені кредитної фірмою;
враховані векселі;
інші борги банку, з терміном погашення до 30 днів.

I- Активи, що не приносять доходу:

грошові кошти, кореспондентські рахунки в інших банках, ФОР, основні засоби, нематеріальні активи, дебітори, кошти в рас-парах, використання коштів бюджетних і позабюджетних фондів, фінансування капвкладень, капітальні витрати, поточні витрати, витрати майбутніх періодів, переоцінка валютних коштів і цін-них паперів, абстрактні кошти з прибутку, збитки звітного року і минулих років.

II. Активи, що приносять дохід:

довгострокові, середньострокові і короткострокові позики клієнтам, банкам і населенню, прострочена заборгованість по позиках і процен-там, факторинг, лізинг, участь, цінні папери, видані гарантії.

III. Всього активів-брутто.

У структурі балансу-нетто активи зменшуються на величину регу-чих, накопичувальних і транзитних рахунків.

I. Активи, що не приносять доходу:

грошові кошти, кореспондентські рахунки в інших банках, ФОР, основні засоби та нематеріальні активи за залишковою вартість Рахунки-ти, дебітори в розмірі перевищення кредиторів.

II. Активи, що приносять дохід:

Довгострокові, середньострокові і короткострокові позики за вирахуванням резервів на покриття втрат по позиках, виданих клієнтам, банкам і фізичним особам в рублях і валюті. Факторинг і лізинг за вирахуванням раніше створеного резерву під знецінення вартості цих операцій. Цінні папери за вирахуванням резервів під знецінення цінних паперів, векселів, заморожених зобов'язань.

Ставлення активів-нетто до активів-брутто дає уявлення про раціональну структуру активів, яка залежить насамперед від якост-ства активів.

Окремі показники діяльності кредитних організацій Рос-ці, згруповані за величиною активів, показують вплив обсяг-них характеристик на раціональність структури активів

60) Активні операції передбачають прибуткове розміщення власних і залучених коштів. І хоча кошти розміщуються від імені банку, його основні ресурси - залучені кошти - самому банку не належать, що зумовлює високий ризик і відповідальність активних операцій. Необхідність раціонального розподілу ризиків, здатного попередити можливі втрати, не дозволяє вкладати кошти лише в високоприбуткові операції, а передбачає використання вкладень, різноманітних з позицій ризику і прибутковості, їх диверсифікацію. Тому, плануючи активні операції, банком обов'язково передбачаються такі, які здатні забезпечити своєчасне і повне повернення залучених коштів, підтримуючи належну ліквідність, тобто здатність трансформуватися в грошові кошти для погашення зобов'язань банку. Таким чином, рівень прибутковості, ризику і ліквідності - основні критерії, які застосовуються при оцінці якості активів банку.

За рівнем прибутковості всі активи діляться на дві груп-пи: а) приносять дохід, б) безприбуткові. По кожному активу першої групи прибутковість визначається індивідуально відповідно до встановлених тарифів і факторами ризику та відбивається в укладених договорах. Більш високий ризик по угоді передбачає більш високий дохід. Активи другої групи зазвичай не мають характеру вимог і не відображають розміщення коштів серед клієнтів і інших банків.

Оцінка ризику проводиться по кожній угоді при укладенні договору. Разом з тим Національний банк встановив основні підходи та критерії класифікації активів за групами кредитного ризику і визначення операційного та ринкового ризику, якими слід керуватися при розрахунку нормативних показників достатності нормативного капіталу банку. Критеріями для оцінки кредитного ризику є тип контрагента, його рейтингова оцінка, привласнена провідними міжнародними агентствами, вид активу, забезпечення, дотримання терміну розміщення коштів. Так, всі активи банку поділяються на сім груп, які мають відповідно 0, 20, 35, 50, 75, 100 і 150% кредитного ризику. Наприклад, грошові кошти, кошти в Національному банку віднесені до активів, які не мають ризику; кошти, розміщені в комерційних банках Республіки Білорусь, - до активів 4-ї групи з 50% ризику; кредитна заборгованість, міжбанківські кредити та депозити, забезпечені заставою майна, - до активів 6-ї групи з 100% ризику.

Доходи, витрати і прибуток комерційного банку є фінансові результати його діяльності. При цьому кінцевий результат - прибуток - визначається як різниця між доходами і витратами. Правильне відображення в бухгалтерському обліку всіх статей даних показників пов'язане з формуванням бази оподаткування та розрахунком податків.

До складу доходів банку включаються:

нараховані та отримані відсотки по кредитних ресурсах, розміщених банком в короткострокових, середньострокових і довгострокових кредитах підприємствам і організаціям в рублях і іноземній валюті, а також іншим кредитним організаціям;
комісійна і інша плата за послуги, що надаються банком клієнтам по відкриттю і веденню їх розрахункових, поточних, валютних та інших рахунків, у тому числі за перекладні, інкасові, акредитивні операції, за послуги у кореспондентських відносинах з іншими банками;
плата за видачу (отримання) готівки, за інкасацію, за перевезення грошових коштів, цінних паперів та інших цінностей;
доходи, отримані від проведення банком факторингових, форфейтингових, лізингових операцій;
доходи по гарантійним і акцептний операціях банку;
доходи, отримані в результаті надання консультаційних, інформаційних, експертних послуг;
доходи від проведення трастових операцій;
доходи від операцій з готівковою і безготівковою іноземною валютою як від власного імені, так і за дорученням клієнтів;
доходи за виконання банком функцій агента валютного контролю;
доходи від операцій з цінними паперами;
доходи від проведення операцій з дорогоцінними металами;
доходи, пов'язані з пайовою участю в діяльності інших підприємств, дивіденди і відсотки по акціях, облігаціях і інших цінних паперів банку.

Структурно всі перераховані вище доходи банку можна розбити на два великі блоки:

Попередня ◈ Наступна