Структура балансу банку балансові рахунки поділяють на активні і пасивні
Балансові рахунки поділяють на активні і пасивні. Кошти на пасив-них рахунках є ресурсами банку для кредитування і проведення інших банківських операцій. Заборгованість на активних рахунках показує напрямок використання цих ресурсів. На позабалансових рахунках відображається рух цінностей і документів, що надходять до установ банків на зберігання, інкасо або комісію. Сюди відносяться також документи по оплаті державного мита, бланки суворої звітності, бланки акцій, акцій за дорученням, документи по акредитиву, інші документи і цінності.
Статті активу балансу
Розташовані за ступенем зниження ліквідності):
касові активи (готівка, резерви в ЦБ РФ, кошти на кореспондентському рахунку в РКЦ територіального управління ЦБ РФ), кошти в інших комерційних банках;
вкладення коштів в цінні папери, комерційні векселі, цінні го-жавної паперу урядових організацій, місцевих органів влади і т.д. (Наприклад, короткострокові комерційні векселі терміном обігу до 5 років, виписані першокласними кредитоспроможними позичальниками, які реалізуються на грошовому ринку, ДКО (го-жавної короткострокові облігації), ОГСЗ (облігації державної ощадної позики), ОГВВЗ (облігації державної внутрішньої позики);
кредити, видані підприємствам, організаціям, індивідуальним позичальникам, а також іншим комерційним банкам.
Ці активи балансу належать до низьколіквідних вкладенням, так як банки несуть ризики по їх своєчасного погашення і перетворенню в першокласні ліквідні кошти; - капіталовкладення, тобто інвестування коштів в рухоме і нерухоме майно, створення філій, спільних підприємств і т.д.
Статті пасиву балансу
власні кошти: статутний, резервний, нерозподілений прибуток;
залучені кошти: кошти на розрахункових рахунках підприємств і кредитних установ-кореспондентів;
рахунки бюджету та бюджетних організацій; вклади громадян і депозити організацій; міжбанківські кредити.
Основне місце в ресурсах банку займають залучені депозити, розрахункові та поточні рахунки. На частку залучених коштів припадає до 90% коштів в більшості комерційних банків. Оптимальна прибутковість і ліквідність банку жорстко детермінована оптимальною структурою балансу, яка може бути досягнута лише при ефективному управлінні пасивами і активами балансу. Чим вище частка залучених на строковій основі ресурсів (керованих пасивів) в загальній сумі позикових коштів, тим легше банку підтримувати потрібну збалансованість між активами і пасивами за строками та сумами, отже, тим вище ліквідність кредитної організації.