Що таке ревізія готівки в банку
З метою забезпечення збереження готівки, монет та інших цінностей в касі, проводиться регулярний внутрішньобанківський моніторинг. Порядок його проведення та організація регламентується в суворій відповідності до встановлених нормативними документами. Перевірки проводяться призначеними співробітниками у встановлений період. Періодичність встановлюється згідно з правилами ЦБ України і внутрішніми правилами самої кредитної організації. Всі результати перевірок фіксуються в спеціальній книзі. Розглянемо докладніше, що таке ревізія в банку, як часто вона проводиться, які результати перевірки можуть бути, що робити, якщо вони відхиляються від норми?
Що таке ревізія?
Вона має на увазі під собою моніторинг правильності і законності проведення операцій з готівковими коштами та іншими цінностями, які приймаються за документами і зберігаються в банківській касі. Ревізія проводиться групою спеціально призначених людей за наказом начальника відділення. Відповідальність за правильність проведення та виконання встановлених нормативів несе керівник. Перевірка проводиться в присутності осіб, що відповідають за зберігання цінностей (касирів). Періодичність перевірок призначається в послідовності, яка виключає можливість приховування нестачі або надлишку цінностей.
Цілі проведення ревізії:
- Встановлення фактичної кількості, що знаходяться в касовому приміщенні цінностей.
- Проведення звірки фактичних даних з обліковими даними.
- Ліквідація помилок в подальшій роботі.
- Виявлення шахрайських дій людей, відповідальних за зберігання.
Періодичність призначення ревізійних перевірок.
Перевірка готівки та інших цінностей в банківській касі проводиться:
- Щороку на початок року (обов'язково).
- Кожен квартал (на розсуд керівництва). Вона може не призначатися, якщо перевірку вже проводили співробітники внутрішнього контролю банку
- При тимчасовій відсутності людей, що відповідають за зберігання цінностей (хвороба, відпустка та ін.).
- При зміні завкассой. В цьому випадку в результаті перевірки оцінюється наявність цінностей в касі, щоб передати їх новому завідувачу.
- В інших випадках при виявленні порушень зберігання або обліку грошових цінностей.
Читайте також: Як перевести гроші в Узбекистан? Переклад ізУкаіни
Якщо провести ревізійну перевірку в один день не вдається, то по закінченню першого дня (і наступних) керівник ревізійної групи разом з відповідальною групою перевіряючих опечатує сейфи і здає їх під охорону.
Порядок проведення ревізії в банківській касі.
Всі цінності підлягають перевірці в такий спосіб:
- Валюта (національна або іноземна) перевіряється по пачках і ярликів на них (іноді поштучно).
- Монети перераховуються по записах на мішках або перераховуються вибірково.
- Гроші, що зберігаються для завантаження терміналів, перераховуються за записами на ярликах банкоматних касет (або поштучно на розсуд керівника).
- Сумки зі злитками з дорогоцінних металів перевіряються за записами на ярликах. Метал може перевірятися вибірково: для цього зважується кожен злиток і порівнюється отримане значення з даними документів і паспорта хімічного контролю.
На виявлені розбіжності формується спеціальний акт №0402145, або Акт №178, або акт довільної форми. Якщо виявляються надлишки, то складається прибутковий документ (надлишки оприбутковуються в касу), а якщо недостачі - то видатковий (списуються з винної особи). При недостачі цінних бланків (ордерів, сертифікатів, ощадкнижок, векселів, чеків та ін.) Встановлюються їх номери, а потім передаються службі безпеки на подальшу перевірку
У будь-якому з цих випадків організовується внутрішня перевірка виявлених невідповідностей на предмет шахрайства або недбалості. Якщо вина відповідальної особи буде доведена, то він відсторонюється від виконання своїх обов'язків.
Складений акт результатів ревізії підписується всіма учасниками ревізійної групи і відправляється в бухгалтерію для звірки з інформацією бухобліку.
Кожен випадок виявлення крадіжки, шахрайства, прорахунків понад 30 тисяч рублів, нестач, надлишок, знаходження підроблених банкнот фіксується спеціальним документом і відправляється керівництву філії банку. До нього додаються персональні пояснювальні записки винних посадових осіб і вказуються вжиті заходи для відшкодування збитку і виключення повторення подібних ситуацій.
Читайте також: Як раніше зберігали гроші вУкаіни?
Найбільш поширені порушення зберігання цінностей у касовому приміщенні.
- Відсутність на пачках (мішках, бандеролях) ярликів із зазначенням назви організації, дати упаковки, гідності купюр або монет, особистого підпису (або штампа) касира.
- На пачках старих купюр немає відбитка «Старі».
- Відсутність написи «Збірна» на ярликах у збірних пачках (валюти або монет різного номіналу).
- Наявність в одному пакеті монет різного номіналу.
- Несхожденіе суми фактично знаходяться в касі грошей з даними за прибутковими ордерами.
- Спільне зберігання в одному сейфі грошей, бланків звітності, цінних паперів та інших цінностей.
- Зберігання в касовому приміщенні особистих речей (грошей).
- Немає нумерації на сейфах.
- Чи не знищені друковані відбитки після відкриття сховища.
- Сейфові ключі зберігаються в замковій щілині і ін.