Що таке маржинальний прибуток формула, як розраховується

Мета будь-якого бізнесу і підприємницької діяльності - отримання прибутку. Все інше це хобі чи благодійність. Припускаючи зайнятися тим чи іншим видом підприємництва, люди завжди задаються питанням - «що я буду від цього мати». Іншими словами, бізнесмени оцінюють вигоду. Однак економічне поняття «прибуток» неоднозначно. Є оподатковуваний прибуток - нею цікавиться держава в особі податкових органів, так як саме від неї бізнесмен платить податки.

Маржа в торгівлі

Іноді поняття маржі і торгової націнки в торгівлі змішуються, а це призводить до непорозумінь, особливо якщо наводяться відносні величини (у відсотках).

Дійсно, націнка (НЦ) це відношення різниці ціни реалізації (Цр) та закупівлі (Цз) в процентах до закупівельної ціни:

Маржа (у відсотках) в цьому випадку розраховується інакше:

Звідси видно, що маржа тут завжди менше 100%, націнка ж може бути будь-хто. Для наочності наведемо приклад. Товар закуплений за ціною 120 рублів, а проданий за 300 рублів. тоді:

НЦ% = (300 - 120) * 100/120 = 150%

М% = (300 - 120) * 100/300 = 60%

Важливим показником є ​​коефіцієнт маржинальної прибутку (КМП), який розраховується так:

Фінансовий сенс цієї величини полягає в тому, що він показує, скільки копійок прибутку приносить кожен рубль додаткової реалізації понад точки беззбитковості (про це див. Нижче).

Не треба забувати, що маржа витрачається на фінансування постійних витрат. У торгівлі до них відносяться: орендна плата, заробітна плата торгового і управлінського персоналу (якщо вони працюють за погодинною оплатою або ставкою), комунальні витрати, амортизація торгового устаткування, витрати на покупку ліцензій і т.д. Тобто це все ті витрати, що не залежать від обсягу реалізації. Підприємство починає приносити прибуток власнику тільки тоді, коли маржа покриває ці витрати. Обсяг реалізації, при якій маржа порівнюється з постійними витратами (ПостЗ), називається точкою беззбитковості (ТБК). Цю величину можна розрахувати за допомогою КМП:

Читайте також: Дефляція: що це таке простими словами

Якщо, наприклад, постійні витрати торгової точки на місяць складають 150000 рублів, а КМП = 0.25, то точка беззбитковості (обсяг реалізації в місяць):

ТБК = 150000 / 0.25 = 600000 руб.

Це означає, що тільки при обсязі реалізації більш 600000 рублів цей об'єкт почне приносити власнику прибуток. Кожна тисяча рублів реалізації понад цієї суми буде приносити власнику прибуток у розмірі 250 рублів.

Як випливає з формули, шляхів зниження точки беззбитковості існують два. Це зниження постійних витрат і збільшення КМП. Що стосується першого шляху, то тут все ясно - менші витрати, більший прибуток. Те збільшення КМП не так однозначно. Підвищити його можна двома шляхами - збільшенням націнки і зменшенням закупівельної ціни. Збільшенню націнки, а, відповідно, ціни реалізації заважає конкуренція, що зменшує обсяг продажів. Тому цей шлях не завжди ефективний. Однозначно вигідно зниження ціни закупівлі, що ясно кожному підприємцю.

Маржа при виробничій діяльності

Як і при торгово-закупівельному бізнесі, при виробництві маржинальний прибуток розраховується за тією ж формулою - виручка (В) мінус змінні витрати (ПеремЗ):

МП = В - ПеремЗ

Ця величина може бути розрахована як по кожному виду продукції, так і по всьому підприємству в цілому.

Іноді на підприємствах, через особливості бухгалтерського обліку, важко виділити змінні витрати. Як розраховується маржинальний прибуток в таких випадках? Можна замість змінних витрат при розрахунку маржі використовувати технологічну собівартість. Також як і в торгівлі в цьому випадку розраховують КМП, який, зокрема використовують при постановці на виробництво нової продукції.

Читайте також: Чим бренд відрізняється від торгової марки

На виробництві використання КМП не настільки однозначно як в торгівлі. Так, при освоєнні нового продукту необхідно розрахувати мінімальний обсяг виробництва для досягнення точки беззбитковості. Як правильно розрахувати коефіцієнт маржинального доходу в цьому випадку? Головне це правильно розрахувати постійні витрати. Часто економісти на підприємстві вважають такі витрати у відсотках від технологічної собівартості. Це часто дає невірний результат. Розглянемо це на конкретному прикладі.

ТБК = 80000 / 0.2 = 400000 рублів

Однак, якщо для виробництва вироби було додатково виплачено зарплати 15000 рублів, то саме цю цифру потрібно використовувати для розрахунку точки беззбитковості:

ТБК = 15000 / 0.2 = 75000 рублів

Таким чином, другий розрахунок показує, що навіть виробництво одного виробу на місяць приносить прибуток.

Маржа в банківській сфері

Відповісти на питання, що таке маржинальний прибуток у банківській сфері не просто. Тут розрізняють просту маржу, як різниця між процентною ставкою кредитування (Кр) і ставкою за вкладом (Вк). Ця величина вимірюється у відсотках:

При кредитуванні використовується різниця між заплаченої клієнтом сумою (скл) і величиною виданого кредиту (СКР). Ця величина вимірюється в рублях:

Гарантійна маржа (в рублях) - різниця ціни застави (Цз) і виданого кредиту:

І, нарешті, чиста маржинальний прибуток (у відсотках), яка об'єктивно оцінює якість роботи банку:

ЧМП = (Кб - Кр) * 100 / А

У цій формулі Кд - комісійні доходи, Кр - комісійні витрати, А - активи.