Розрахунок податку на майно організацій - приклад, формула в 2018 році
За допомогою основних засобів здійснюються виробничі процеси, зберігається готова продукція, ведеться торгова діяльність, виконується рутинна офісна робота і т. Д.
У відповідності з федеральним законодавством всі підприємства, які обрали загальну систему оподаткування, зобов'язані нараховувати податок на своє майно і перераховувати його до державного бюджету.
Визначення податкової бази
Розрахунок податку на майно організацій по кадастрової вартості здійснюється відповідно до норм чинного закону «Податку на майно організацій і суб'єктів РФ» (глава № 30).
При цьому при проведенні розрахунків будуть виключатися об'єкти нерухомості, податкова база яких відповідає їх кадастрової вартості.
Податковим кодексом, чинним на території Укаїни, визначено коло платників «Податку на майно організацій»:
- Організації, зареєстровані і здійснюють свою господарську діяльність на терріторііУкаіни.
- Зарубіжні підприємства, що мають власні представництва та майно на території Укаїни.
Ставку податку на майно організацій можна подивитися тут.
Для проведення нарахувань зобов'язань спочатку необхідно визначити базу оподаткування, до якої відноситься як рухоме, так і нерухоме майно.
Об'єктами оподаткування (при розрахунку «Податку на майно») є всі основні засоби, які значаться на балансі компанії:
- будівлі та споруди;
- складські та виробничі приміщення;
- торгові павільйони;
- об'єкти, на яких не закінчено будівництво і т. д.
- земельні наділи;
- природні ресурси;
- об'єкти нерухомості, що знаходяться під управлінням військових підрозділів;
- об'єкти нерухомості, що знаходяться під управлінням федеральних органів;
При визначенні податкової бази організації повинні враховувати:
- Вартість майна, що значиться на балансі (середньорічна.).
- Основні фонди компанії (кінцеву вартість).
Середньорічна вартість майна
Чинним на терріторііУкаіни законодавством визначений порядок розрахунку вартості майна (середньорічний).
Для проведення даних заходів використовується наступна методика розрахунку:
Залишкова стоїмо. ОФ (які визнані об'єктами нерухомості) на 01 число кожного мес. / 12 місяців + 1 місяць.
Для визначення зобов'язань по «Податку на майно» організаціям рекомендується використовувати готовий зразок розрахунку.
Алгоритм розрахунку податку на майно організацій (формула)
Для визначення податку на майно необхідно використовувати наступну формулу:
Розраховуючи за звітний період вартість майна (що підлягає оподаткуванню) слід використовувати формулу:
Середня стоїмо. майна = залишкова стоїмо. майна (на початок звітного періоду) + залишкова стоїмо. майна (на початок кожного міс. всередині звітного періоду) + залишкова стоїмо. майна (на кінець першого місяця, який слідує за звітним періодом) / кількість місяців у звітному періоді + 1 місяць
Розраховуючи середньорічну вартість майна (яке підлягає оподаткуванню) слід використовувати формулу:
Компанія «ВВВ» має на своєму балансі автотранспортний засіб. Його залишкова вартість на 01.01.201_ року склала 30 000 руб.
Оскільки дане основний засіб введено в експлуатацію, на нього нараховується амортизація:
щомісяця 1 000 руб. для розрахунку податку на майно в першу чергу необхідно визначити середньорічну залишкову вартість даного основного засобу.
Використовуємо формулу НІ = НБ х НС
21692,31 х 1% = 216,92 руб.
Для організацій Москви (ставка 1,5%): 21692,31 х 1,5% = 325,38 руб.
Використовуємо формулу НІ = НБ х НС
21692,31 х 1,5% = 325,38 руб.
Для організацій Москви (ставка 1,7%): 21692,31 х 1,5% = 368,77 руб.
Використовуємо формулу НІ = НБ х НС
21692,31 х 2% = 433,85 руб.
Для організацій Москви (ставка 2%): 21692,31 х 1,5% = 433,85 руб.
Керівництво організацій має своєчасно ознайомлюватися з усіма нововведеннями і враховувати їх при проведенні розрахунків за своїми податковими зобов'язаннями.
Викликано це тим, що чинне українське законодавство регулярно вносяться різні зміни, і відноситься до юридичних осіб, які мають на своєму балансі рухоме і нерухоме майно.
Чинним на території Укаїни законодавством встановлені ставки «Податку на майно» для всіх суб'єктів Укаїни:
Для організацій, які здійснюють свою господарську діяльність на території Москви, встановлено окремі ставки по «Податку на майно»:
Розрахунок податку на майно, якщо організація працює менше року
У тому випадку, коли організація здійснює свою господарську діяльність менше року, нарахування «Податку на майно» буде здійснюватися за певним правилом.
Керівники можуть використовувати в якості зразка готовий розрахунок податку на майно організацій за півріччя.
Для визначення середньої вартості основних фондів організації необхідно слідувати наступним алгоритмом:
залишки по кожному об'єкту нерухомості певні на 01 число кожного відпрацьованого місяця + залишкову вартість об'єктів на початок першого місяця, який слідує за звітним періодом
Отриману цифру слід розділити на кількість відпрацьованих компанією місяців (збільшивши на один місяць).
Кадастрову вартість майна організацій можна оскаржити
У деяких випадках у керівництва організацій можуть виникнути питання щодо проведеної кадастрової оцінки їх майна.
Якщо директор буде не згоден з встановленими комісією результатами, він має законне право звернутися в арбітражний суд для їх оскарження.
Для проведення даної процедури йому буде потрібна допомога юриста, що спеціалізується в цій галузі, який буде представляти інтереси компанії на судовому засіданні. Досвідчений фахівець допоможе скласти позовну заяву і передасть його до арбітражу.
В цьому випадку відповідачем буде виступати орган виконавчої влади, який уповноважений проводити кадастрову оцінку майна підприємств, що здійснюють свою господарську діяльність на території Укаїни.
Але, перш ніж звертатися до арбітражу, необхідно подати заяву до комісії, яка повинна провести перегляд кадастрової вартості майна компанії.
Заява буває двох типів:
В іншому випадку позов, поданий до арбітражного суду, не матиме під собою жодних правових підстав.
Також можна зробити запит про надання відомостей. внесених до державного кадастр нерухомості.
Для звернення до комісії керівнику необхідно підготувати наступні документи:
- Кадастровий паспорт на кожен об'єкт нерухомості.
- Документацію, що підтверджує право власності на майно.
- Документацію, яка свідчить про недостовірність відомостей про кожен об'єкт нерухомості.
- Експертний висновок про проведену оцінку майна.
- Заява, в якому вказана прохання про перегляд кадастрової вартості на кожен об'єкт нерухомості.
Керівник організації може додати до заяви та іншу документацію, яка на його думку допоможе довести його правоту.
Кожен керівник організації, що здійснює господарську діяльність на території Укаїни, повинен здійснювати контроль на нарахуванням і сплатою «Податку на майно».
Своєчасно проведений розрахунок за податковими зобов'язаннями дозволить уникнути штрафних санкцій і неприємних моментів, викликаних вимушеним поясненням з представниками контролюючих органів.
Ознайомившись з рекомендаціями, даними в цій статті, представники українського бізнесу зможуть у подальшому уникнути багатьох помилок, а скориставшись зразком розрахунку податкових зобов'язань, скоротити час, який зазвичай йде на цей захід.