Рахунки (операції) довірчого управління
Операції довірчого управління
Одна з найбільш поширених різновидів форм довірчого управління - це передача в управління грошових коштів банкам. Це дає можливість залучити додаткові кошти, витрати при цьому мінімальні.
Банк, отримуючи в довірче вправлення гроші, може вкласти їх в акції великих компаній, що вважаються прибутковими та надійними. Значні кошти залучаються, наприклад, за рахунок створення спеціальних фондів (інвестиційні фонди).
В Україні передбачено недержавна пенсійна система, що є додатковим джерелом вкладень.
У випадку з банками створюються спеціальні фонди під банківським управлінням. Кошти цих фондів не належать банкам, вони знаходяться у власності особи, яка їх передала або у власності вигодонабувача:
- Так, наприклад, кредитна організація не може здійснювати вкладення довірених коштів під свої ж гарантії або гарантії осіб, з якими вона пов'язана;
- Не можна кошти, отримані в управління позичати, керуючому не можна так само ці кошти віддавати в забезпечення під кредити для себе.
Банк може розпоряджатися отриманими коштами відповідно до спеціального документу, який називається інвестиційна декларація. У ній міститься інформація про зміст фонду, власників майна, викладені правила вкладення коштів, обмеження на операції з ним.
Кредитна організація також може створювати фонди управління і проводити операції довірчого управління. але є ряд умов:
- Не менш одного року фактичної діяльності;
- Розмір чистих активів складає 100 млн. Руб .;
- Організація повинна мати рейтинг не менше стабільного на обліку в ЦБ;
- Використання драг металів в управлінні і валютних цінностей можливо тільки при наявності ліцензії.
Рахунки довірчого управління
Майно, передане в довірче управління, має значитися на окремому балансі. Доходи, одержувані від цього майна також повинні враховуватися окремо.
Центральним банком видані спеціальні правила, що регулюють питання бухгалтерського обліку.
У правилах відображено, які рахунки повинні відкриватися при взятті на себе зобов'язань щодо майна, яке перебуває в довірчому управлінні:
- Касові рахунку. За ним йде облік грошових коштів, отриманих від засновника або виданих йому;
- Окремий рахунок відкривається для цінних паперів. Повинна відображатися вартість, переоцінка паперів. Відображаються не тільки отримані папери від довірителя, а й ті, які були придбані в результаті;
- Окремий рахунок відкривається для дорогоцінних металів, каменів. Проводиться облік знову ж переданих та отриманих в результаті управління цінностей;
- Окремий рахунок для управління кредитами, які надані довірителем. Враховуються саме кошти, повернуті за такими кредитами;
- Окремий рахунок відкривається для обліку витрат на цілі, які правилами не передбачаються;
- Розрахунки з засновниками. На цих рахунках відображається заборгованість перед засновниками або вигодонабувачами;
- Окремі рахунки відкриваються для обліку грошових коштів, збитків та витрат з управління.
Потрібно відзначити, що рахунки довірчого управління можуть відкриватися окремо для кожної особи для організації розрахунків з кожним з них. Це стосується майже всіх рахунків.