Продаж власного програмного забезпечення і питання пдв
Продаж власного програмного забезпечення і питання ПДВ
При цьому завжди робиться застереження, про те що мова йде про випадок з передачею виключних чи невиключних прав за ліцензійним договором.
Однак при продажу програмного забезпечення існує два варіанти:
- продаж прав на програму за ліцензійним договором (якщо вона написана мною / або моїм ТОВ) або субліцензійного договору (якщо вона написана тому у кого я її отримав за ліцензійним договором)
- продаж примірника програми
У першому випадку, законом передбачено підписання наступних документів:
• ліцензійний договір з кінцевим Замовником;
У разі якщо за домовленістю з правовласником передаються екземпляри програм для ЕОМ, реалізація примірників програм для ЕОМ обкладається ПДВ і права використання зазначених програм виникають у кінцевого користувача на підставі положень ст. 1280 ЦК України та угоди з кінцевим користувачем, який додається правовласником до відповідних екземплярів (п. 3 ст. 1286).
В силу певних причин мені краще продавати програмне забезпечення розроблене мною як екземпляри ПО. ОТЖЕ ПИТАННЯ:
Як я можу легально і доказово продавати своєму контрагенту екземпляри програмного забезпечення (а не права на нього?) Нехай і з ПДВ = 0%.
Справа вся в тому, що змушувати укладати субліцензійні договору по ланцюжку перепродажу програмного забезпечення -крайне клопітно для всіх, це -перше. Друге: програмне забезпечення у мого покупця часто входить до складу його виробів (тобто в його Договорі поставки вже не виділяються).
Виділяти цю позицію як без ПДВ і виносити незручно ні їм, ні замовнику якому треба оприбуткувати комплекс цілком.
Відповіді юристів (5)
По-перше давайте вирішимо проблему з ПДВ. Як я зрозумів ви на УСНО, тому ПДВ у вас не буде в будь-якому випадку, який би договір ви не уклали. Мені здається тут навіть питання не варто.
Далі, не зовсім зрозуміла ваша проблема з договорами. Ви хочете чи не хочете передавати виключне право на ПЗ?
Далі питання прав на програму:
1.Якщо ви не проти їх передати то укладайте договір на відчуження виключних прав і все. Покупець вже зможе робити з вашою програмою що захоче: включити в свій ПАК (програмно-апаратний комплекс). Продати її далі передавши на неї виключні права, або продати ліцензію на її використання.
уточнення клієнта
Максим, добрий вечір.
Питання про ПДВ не варто (я його і не ставив). Очевидно що раз я на УСНО - ставка ПДВ у мене в будь-якому випадку 0%.
Я скажу коротко: хочу продавати екземпляри свого програмного забезпечення. З виписуванням покупцеві ТОРГ12, рахунки-фактури (з нулем) і т.д.
У випадку з ресселером все зрозуміло, вони купують коробки з софтом як товар, і продають ці ж коробки не заморочуючись з правами.
Я в цьому ланцюжку є як би "виробництвом" екземпляра ПО, і хочу знати як мені це продавати в повній відповідності з законом.
Є питання до юриста?
рахунки-фактури (з нулем) і т.д.
Руслан
рахунок-фактуру вам виставляти взагалі не треба.
Я в цьому ланцюжку є як би «виробництвом» екземпляра ПО, і хочу знати як мені це продавати в повній відповідності з законом.
Руслан
Укладаєте договір купівлі-продажу ПО в якому прописуєте, що ви передаєте право користування програмою покупцеві з правом використання цієї програми в складі ПАК або правом подальшого перепродажу. Окремий ліцензійний договір складати не потрібно, якщо ви цього побоюєтеся цілком достатньо, якщо договір купівлі продажу буде містити елементи ліцензійного договору
Далі, як ви самі зазначили, кінцевий покупець продукції отримує права користування на підставі п. 3 ст. Тисяча двісті вісімдесят шість ГК РФ.
уточнення клієнта
Приклад з ПАК я привів тільки для того, щоб показати що для покупця не повинно бути ніякої різниці (в документах) між тим купив він комп'ютер або купив він ПО.
Судячи з матеріалів в Інтернеті, я зобов'язаний вбудувати в програму Договір приєднання який Користувач акцептує перед установкою на власний комп'ютер (це обов'язковою умова установки). Але так як на момент продажу цей договір ще не акцетірован, дистрибутив продається тільки як фізичний носій.
Як мені здається питання передачі прав не можна зачіпати в будь-якому випадку, інакше договір стане ліцензійним з наслідками.
Як мені здається питання передачі прав не можна зачіпати в будь-якому випадку, інакше договір стане ліцензійним з наслідками.
Руслан
Я не розумію яких наслідків ви побоюєтеся. Якщо ви продаєте коробкові версії програми на матеріальних носіях, укладайте звичайний договір купівлі-продажу. Таким чином ваш покупець зможе їх або продати далі, також по договру купівлі продажу, не розкриваючи, або встановити на комп'ютер. При установці спрацює вбудований в програму договір приєднання, який є варіантом ліцензійного договору.
уточнення клієнта
ми повернулися до мого вихідного питання :)
Добре, коробкові версії свого ПО я вправі продавати як "екземпляр" (по суті товар). Тепер питання: чи не кваліфікує чи ФНС моє дію як незаконне?
Так як я є "виробництвом" екземпляра ПО, то чи зобов'язаний я прописувати в договорі будь-які права своєму першому покупцеві в ланцюжку (право перепродажу, установки на персональні комп'ютери і т.д.)
Чи повинен я враховувати (вести віртуальний склад) коробок з екземплярами ПО?
Чи не виникне проблем при перевірці ФНС, що придбавши компакт-диск за 15 рублів після запису на нього примірника ПО його ціна злетіла при продажу до 100 тис. Руб?
Добре, коробкові версії свого ПО я вправі продавати як «екземпляр» (по суті товар). Тепер питання: чи не кваліфікує чи ФНС моє дію як незаконне? Так як я є «виробництвом» екземпляра ПО, то чи зобов'язаний я прописувати в договорі будь-які права своєму першому покупцеві в ланцюжку (право перепродажу, установки на персональні комп'ютери і т.д.) Чи повинен я враховувати (вести віртуальний склад) коробок з екземплярами ПО? Чи не виникне проблем при перевірці ФНС, що придбавши компакт-диск за 15 рублів після запису на нього примірника ПО його ціна злетіла при продажу до 100 тис. Руб?
Руслан
Ваші питання стали більш зрозумілі.
Однозначно ви продаєте не просто компакт-диски, а компакт диски з програмою. Це і в договорі необхідно вказувати. Детально права в договорі купівлі-продажу прописувати не обов'язково. Право розпоряджатися диском з програмою передається покупцеві автоматично за фактом покупки. Він може його продати далі, не використовуючи програму, або поставити на комп'ютер. При продажу далі він програмою не користується і ліцензія, відповідно, йому не потрібна, при установці на комп'ютер спрацює вбудоване вами в програму ліцензійну угоду і він отримає право користуватися програмою. Наче все. нічого складного.
З приводу складу. Тут вже йдуть нюанси бухгалтерського обліку швидше. Ви ж як ІП на ССО бухгалтерський облік вести не зобов'язані, тому і склад вести не треба. Вам головне правильно вести КУДіР - це податковий регістр до декларації.
Проблем з налогобложения я тут не бачу ніяких. Те що ви купили диск за 15 рублів і продали за 100 тис. Може тільки порадувати податкову, оскільки у вас з'являється величезна прибуток з якої ви заплатите податок.
уточнення клієнта
Тепер вже фінальні штрихи:
1) який код ОКЕВД потрібен для продажу юрособам дисків (або USB-флеш) з програмним забезпеченням?
2) який код ОКЕВД потрібен для створення таких носіїв інформації?