Питання перерахунку і коректування страхової частини трудової пенсії
ПИТАННЯ ПЕРЕРАХУНКУ І КОРИГУВАННЯ СТРАХОВИЙ ЧАСТИНИ ТРУДОВОЇ ПЕНСІЇ
Пудів А.Н.
НАЧАЛЬНИК департаменту ОРГАНІЗАЦІЇ ПРИЗНАЧЕННЯ ТА ВИПЛАТИ ПЕНСІЙ ПФР
Нагадаємо, що трудова пенсія може складатися з трьох різних частин: базової, страхової та накопичувальної. При цьому визначення розміру кожної з названих частин, його перерахунок здійснюються за спеціальними правилами. З цього випливає, що здійснення будь-якого із зазначених дій щодо, наприклад, базової частини трудової пенсії анітрохи не впливає на розміри її страхової та накопичувальної частин.
Базова частина трудової пенсії є державною гарантією мінімального пенсійного забезпечення і встановлюється у твердій сумі, однаковою для всіх громадян. Підвищена базова частина трудової пенсії може призначатися особам, які досягли віку 80 років або є інвалідами 1-ї групи (тобто особам, име ющим обмеження здатності до трудової діяльності II I ступеня), або особам, на утриманні яких перебувають непрацездатні члени сім'ї.
Перерахунок страхової частини трудової пенсії можливий за двома підставами: в разі продовження роботи (і, відповідно, надходження страхових внесків) після встановлення трудової пенсії та в разі відмови від її отримання на строк не менше 12 місяців.
Розмір страхової частини трудової пенсії встановлюється виходячи з розрахункового пенсійного капіталу, поділеного на очікуваний період виплати трудової пенсії по старості. При цьому розрахунковий пенсійний капітал формується із загальної суми надійшли до Пенсійного фонду України (ПФР) страхових внесків на підставі даних індивідуального (персоніфікованого) обліку, підтверджених даними органів Федерального казначейства Міністерства фінансів РФ.
У пенсіонера, який здійснював роботу протягом не менше 12 повних місяців з дня призначення або попереднього перерахунку страхової частини трудової пенсії, виникає право на перерахунок даної частини пенсії з урахуванням надійшли за цей період страхових внесків.
Крім того, пенсіонер може відмовитися від отримання встановленої йому страхової частини трудової пенсії по старості (повністю або в певній їм частини) не менше ніж протягом 12 повних місяців з дня її призначення чи попереднього перерахунку. У такому випадку за заявою пенсіонера провадиться перерахунок страхової частини трудової пенсії по старості. При цьому не отримані пенсіонером за вказаний період суми страхової частини трудової пенсії по старості підлягають зарахуванню на його індивідуальний особовий рахунок.
Особам, які здійснюють трудову діяльність після призначення накопичувальної частини трудової пенсії по старості, один раз в три роки проводиться перерахунок розміру зазначеної частини трудової пенсії з урахуванням додаткових пенсійних накопичень, відображених у спеціальній частині індивідуального особового рахунку, за період, який минув з дня призначення названої частини трудової пенсії, або з дня останнього перерахунку розміру її накопичувальної частини. Накопичувальна частина трудової пенсії встановлюється в залежності від суми страхових внесків, що надійшли за застраховану особу на фінансування даної частини пенсії, і інвестиційного доходу.
Відзначимо, що за всіх застрахованих працівників старших вікових груп (чоловіків, які народилися в 1952 р і раніше; жінок, що народилися в 1956 р і раніше) страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування в повному обсязі спрямовуються на фінансування страхової частини трудової пенсії. Страхові внески за чоловіків, які народилися в 1953 року або пізніший термін, і за жінок, що народилися в 1957 року або пізніший термін, підрозділяються на дві частки -для фінансування страхової та накопичувальної частин їх трудової пенсії.
Звертаємо увагу, що в даній статті питання перерахунку базової та накопичувальної частин трудової пенсії порушуватися не будуть.
Перерахунок базової частини здійснювався і в ході першого року реалізації пенсійної реформи, а перерахунок накопичувальної частини в масовому порядку буде проводитися після трирічного накопичувального періоду.
Перерахунок ж страхової частини трудової пенсії із зазначених вище підстав вперше здійснюється територіальними органами ПФР саме в поточному році.
Під здійсненням роботи «не менш як протягом 12 повних місяців» розуміється період часу з дня призначення або попереднього перерахунку тривалістю не менше 12 повних місяців. Отже, в зазначеному періоді тривалість періодів власне роботи може бути і менше 12 повних місяців. При цьому за ці місяці повинні сплачуватися страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування. Таким чином, юридичним фактом, що визначає право на перерахунок пенсії, є наявність у пенсіонера протягом 12 місяців з дня призначення або попереднього перерахунку трудової пенсії періодів роботи і відповідно надійшли за нього до Пенсійного фонду України страхових внесків.
Юридичним фактом, який приводить в рух механізм реалізації права на перерахунок страхової частини трудової пенсії, є подача пенсіонером в територіальний орган ПФР відповідної заяви.
Відзначимо, що перерахунок страхової частини це право, але ніяк не обов'язок пенсіонера. Він може взагалі не звертатися з цього питання до органів ПФР або звернутися в будь-який час після закінчення 12 місяців після призначення пенсії.
Також відзначимо, що інститути призначення і перерахунку трудової пенсії не ідентичні з правової точки зору, оскільки регулюють відносини, які виникли в зв'язку з настанням різних правовстановлюючих юридичних фактів. У зв'язку з цим і передбачається різний порядок обчислення строків, з яких виробляється призначення або перерахунок пенсії. Так, трудова пенсія призначається з дня звернення за нею; але у всіх випадках не раніше ніж з дня виникнення права на пенсію.
Наступним моментом, на який слід звернути увагу при перерахунку страхової частини трудової пенсії, є одна з двох складових величин її визначення, а саме очікуваний період виплати трудової пенсії по старості.
Слід мати на увазі, що відомості індивідуального персоніфікованого обліку про надходження страхових внесків відносяться до числа необхідних документів для перерахунку страхової частини трудової пенсії.
Як уже згадувалося, базою для визначення страхової частини трудової пенсії є розрахунковий пенсійний капітал.
З цього випливає, що розрахунковий пенсійний капітал може бути сформований із страхових внесків за минулий рік тільки після надходження відомостей індивідуального (персоніфікованого) обліку і підтвердження їх даними органів федерального казначейства.
Відсутність виписки з індивідуального особового рахунку про страхові внески не є підставою для відмови в перерахунку страхової частини трудової пенсії. Однак якщо відсутні відомості, необхідні для перерахунку, то прийняти остаточне рішення у встановлений 5-денний термін неможливо.
В даному випадку, виходячи з існуючої законодавчої бази і враховуючи, що заяви на перерахунок страхової частини трудової пенсії не можуть бути подані одночасно з необхідними документами з незалежних від заявника і територіального органу ПФР обставинам, оптимальним варіантом вирішення даної проблеми є перерахунок страхової частини трудової пенсії після формування розрахункового пенсійного капіталу в цілому по Укаїни і занесення зазначених відомостей в індивідуальний особовий рахунок застрахованої особи і уявлення в ипіскі з особового рахунку. При цьому перерахунок здійснюється в строки, що визначаються датою подання заяви, тобто з місяця, наступного за місяцем, в якому дана заява подається.
Коригування розміру страхової частини трудової пенсії
Коригування розміру пенсії - абсолютно нове поняття у вітчизняному пенсійному законодавстві. Його поява безпосередньо пов'язано з інститутом розрахункового пенсійного капіталу і обумовлено особливостями його формування.
Коригування на відміну від перерахунку проводиться не за бажанням пенсіонера, а з ініціативи територіального органу ПФР. Фактично коригування є обов'язком пенсійного органу, яка виникає в разі виявлення розбіжностей між відомостями про суму страхових внесків, сплачених роботодавцем в ПФР за застраховану особу і взятих до уваги при визначенні розміру страхової частини трудової пенсії даної особи, і даними індивідуального (персоніфікованого) обліку в системі обов'язкового пенсійного страхування про суму страхових внесків, що надійшли за нього насправді.
Подальший розрахунок страхової частини пенсії трудової пенсії здійснюється в загальному порядку (як при її призначенні).
Якщо відсоток сплачених роботодавцем страхових внесків при встановленні пенсії був менше, ніж відсоток реально надійшли в бюджет ПФР страхових внесків в цілому по організації за підсумками року, то коригування буде в сторону збільшення страхової частини трудової пенсії. Якщо відсоток сплачених страхових внесків при встановленні пенсії був більше, ніж відсоток страхових внесків, в цілому по організації за підсумками року, то коригування буде в сторону зменшення страхової частини трудової пенсії.