Pakkograff борги наші
борги наші
Беручи в оплату вексель або купуючи його в інший спосіб, варто відразу задуматися про те, що ви будете робити, якщо після настання строку платежу за векселем вам відмовляють в грошах. Крім того, не зайвим буде заздалегідь проаналізувати забезпеченість векселі.
Навряд чи сьогодні знайдеться багато підприємств, які у своїй практиці не стикалися з цінними паперами. Одні їх випускають (здійснюють емісію), інші в них інвестують, третім вони замінюють грошові кошти при розрахунках з постачальниками, а четверті отримують кредити під заставу цінних паперів.
Відповідно до ст. № 143 ГК України на терріторііУкаіни діють наступні види цінних паперів: державні облігації, облігації, векселі, чеки, депозитні і ощадні сертифікати, акції та інші цінні папери, які в установленому законом порядку віднесені до таких. Розглянемо один з видів цінних паперів - вексель.
види векселів
Вексель - це вид цінного паперу, що представляє собою письмове боргове зобов'язання, складене в закріпленій законом формі і дає його власнику безумовне право вимагати після настання терміну з особи, яка видала або акцептовавшего зобов'язання, сплати обумовленої в ньому суми грошей.
Вексель не є емісійним цінним папером (тобто емісія векселів не проходить державну реєстрацію) відповідно до Закону № 39-ФЗ від 22.04.96 р «Про ринок цінних паперів».
Вексель є зручним засобом розрахунків, застосовуючи який можна придбати необхідні товарно-матеріальні цінності з розстрочкою платежу, оплатити виконані роботи і надані послуги.
Крім того, вексель можна видати в якості авансу, а також отримати кредит під заставу векселів.
Законодавство розрізняє два види векселів: простий (соло) і перекладної (тратта).
Простий вексель - це нічим не обумовлене письмове зобов'язання векселедавця сплатити після настання строку визначену суму грошей векселедержателю.
Економічна література і ділової оборот поділяють ще векселі на товарні та фінансові.
Товарний вексель - це вексель, отриманий постачальником від покупця. Для постачальника такий вексель є додатковою гарантією майбутньої оплати, так як отримання коштів по ньому не залежить від будь-яких додаткових умов і обставин.
Фінансовий вексель - це вексель, придбаний за кошти або шляхом зустрічної поставки продукції (робіт, послуг), або шляхом міни векселів. Це векселі, які випускають банки, інвестиційні компанії і підприємства (некредитні організації). Фактично фінансовий вексель поєднує в собі властивості і цінного паперу, і боргового зобов'язання, і кошти розрахунків.
З юридичної точки зору поділ векселів на товарні та фінансові некоректно, однак воно існує. До того ж вони по-різному враховуються і відображаються в бухгалтерському обліку та при оподаткуванні, оскільки природа їх походження відрізняється: товарний вексель спочатку виписується як засіб платежу (свого роду сурогат грошових коштів), а фінансовий вексель спочатку використовується як товар. У процесі свого ходіння до терміну погашення і ті і інші векселі можуть міняти свою «натуру» і ставати то товаром, то засобом платежу.
Якщо пред'явлений до оплати вексель оплачується несвоєчасно, то векселедержатель має право отримати з платника і відсотки (навіть якщо вексель не був процентним), та пені, і компенсацію витрат по протесту. Причому Закон «Про простому і перекладному векселі» встановлює розміри відсотків і пені відмінні від прописаних в «Положенні про переказний і простий вексель», прив'язуючи їх суму до розміру облікової ставки ЦБ Україна за правилами ст. № 395 ГК.
Правила оформлення
Оформлення векселя не терпить суєти і помилок, так як ціна помилки може бути дуже велика. Помилка в векселі називається «дефектом форми».
Закон не вимагає застосування єдиних вексельних бланків або обов'язкового їх придбання через казначейства. Вексель може бути складений на звичайному аркуші паперу, навіть на тетрадном. Заповнити вексель можна теж будь-яким способом: від руки, на комп'ютері, на друкарській машинці, через принтер комп'ютера або штемпелем. Виняток становить тільки підпис векселедавця - вексель підписується виключно власноруч уповноваженою посадовою особою. В іншому випадку вважається, що вексель не виписаний. Оформлення векселя не допускає виправлень і закреслень. Діє загальне вексельний правило: все, що закреслено або виправлено - вважається ненаписаною, навіть якщо виправлення завірено відповідним підписом і печаткою.
Дійсність векселі перевіряється по обов'язкових реквізитів, які неодмінно повинні бути присутніми в тексті векселя. До обов'язкових належать такі вексельні реквізити:
1) вексельна мітка - сама назва «вексель»;
2) вексельна сума. Сума обов'язково позначається прописом. Виправлення суми не допускається. Якщо сума, позначена цифрами, не збігається з сумою прописом, то дійсною вважається сума прописом.
Сума може бути вказана у валюті, навіть якщо вексель звертається внутріУкаіни. Вважається, що номінал такого векселя виражений в умовних одиницях (постанова Президії ВАС України від 28.10.97 р № 4518/97). Якщо в тексті векселя не написано, що платіж за векселем повинен бути здійснений тільки в зазначеній валюті (застереження про ефективне платежі), то він може бути оплачений рублями;
4) дата складання;
5) просте і нічим не обумовлене
зобов'язання (для простого векселя або пропозицію (для переказного векселя) сплатити певну суму);
6) найменування першого держателя векселя. Закон забороняє складати вексель на пред'явника без вказівки конкретного одержувача боргу;
7) підпис векселедавця. Закон не вимагає проставлення на векселі печатки юридичної особи. Однак друк засвідчує (частково) повноваження підписала і тому підвищує цінність векселя. Також як законодавчо не потрібно, щоб вексель підписували дві людини (на практиці зазвичай другий підпис ставить головний бухгалтер або фінансовий розпорядник), однак це також збільшує значимість векселі. Якщо вексель підписаний особою, яка не мала на це права, то зобов'язаним за векселем стає підприємство, від імені якого виписаний вексель, а фізична особа, яке поставило підпис (лист ВАС України від 25.07.97 р № 18). Однак якщо підприємство в подальшому схвалив дії особи, яка підписала вексель, то і відповідальність за нього вже буде нести саме підприємство (постанова Президії ВАС України від 03.02.98 р № 5398/97);
8) платник за векселем (тільки для перекладних векселів);
10) місце складання векселя. Якщо місце складання не вказано, то їм також вважається місцезнаходження платника;
11) зазначення терміну платежу. У векселі може стояти конкретна календарна дата погашення, може бути зазначено кількість днів (наприклад: «через 60 днів від дати складання»), можуть бути такі фрази: «за пред'явленням», «на певний день після пред'явлення», «по пред'явленні, але не раніше такий-то календарної дати ».
Вексель може містити умову про сплату відсотків. Проте така умова не відноситься до обов'язкових реквізитів і може бути тільки в векселях з терміном погашення «за пред'явленням» або «на певний день після пред'явлення». Тому перш ніж прийняти вексель до обліку, фахівці вашого підприємства (юристи, фахівці з цінних паперів, бухгалтери та ін.) Зобов'язані переконатися в тому, що він складений належним чином. Деякі недобросовісні векселедатели і векселетримачі навмисне виписують або використовують векселі з дефектом форми. Як бути в ситуації, коли дефект форми виявлений вже після отримання векселя, який обліковується на балансі підприємства?
По-перше, розрізняють дефекти форми, які роблять вексель недійсним і які не перешкоджають здійсненню його юридичної сили. По-друге, ви не втрачаєте право стягнення боргу за основним зобов'язанням.
Розглянемо кілька типових ситуацій, які (навіть при наявності обов'язкових реквізитів), призводять до псування векселя (його недійсності):
1) вексельної мітці в слові «вексель» відсутній хоча б одна буква;
2) вексель розрізаний навпіл (або на частини) і склеєний;
3) відсутня частина вексельного реквізиту;
4) вексель залитий фарбою, чорнилом, олією, обпалений, зіпсований хімічними реактивами, через що неможливо прочитати реквізити;
5) на векселі є умисні пошкодження реквізитів.
Пред'являти вексель до оплати з такими дефектами немає сенсу - векселедержатель вже позбувся тих прав і переваг, які дає вексель.
Однак існують і такі дефекти форми, при яких вексель не втрачає силу:
1) збережені всі обов'язкові реквізити (за винятком вищезгаданих випадків);
2) не збережені елементи захисту бланка, якщо такі були (водяні знаки, нитки, магнітні мітки і ін.);
3) підклеєні відірвані шматки, які, безумовно, належать даним векселем,
4) заклеєні надриви;
5) є плями, але вони не перешкоджають прочитанню вексельних реквізитів;
6) підпис поставлена не пойменованим в векселі, а уповноваженою особою.
індосамент
Індосамент - це спеціальний напис на векселі (або на додатковому аркуші -аллонже), яка передає права за векселем новому власникові векселі.
Напис може бути такий: «Платіть наказу (вказується найменування юридичної або фізичної особи)», «Замість мене сплатите» або інші подібні записи. Передавальний напис повинен обов'язково містити власноручний підпис особи, передавального вексель.
Особа, яка передає вексель за індосаментом, називається індосантом. Особа, яка отримує вексель, - индоссатом. При цьому передавальний напис (індосамент) може не містити найменування особи, якій передається вексель. Такий індосамент називається бланковим.
За вексельного права всі індосанти несуть однакову відповідальність нарівні з векселедавцем, і в разі відмови векселедавця оплатити вексель його власник має право пред'явити цей же вексель до будь-якого індосанту. У разі позовного провадження позов також пред'являється не тільки до початкового векселедавця, а й до всіх інших индоссантам. Однак індосант має право в передавального напису зробити застереження «без обороту на мене», захищаючи себе від претензій і відповідальності за неоплаченим векселем.
Платіж за векселем
Перед пред'явленням векселя до оплати важливо визначити платника і день пред'явлення до платежу. Спочатку вексель пред'являється до оплати основного боржника за векселем. У простому векселі їм є векселедавець. У переказному векселі - акцептант. Акцепт означає згоду платити. Оформляється акцепт записом на векселі «Акцепт», «згоден платити», або просто ставить свій підпис на лицьовій стороні векселя. До здійснення акцепту особа, зазначена в переказному векселі як платник, ніякої відповідальності за таким векселем не несе, до нього не можна пред'явити будь-які вимоги за векселем.
Коли платник визначено, необхідно встановити термін пред'явлення векселя до оплати. Розглянемо різні варіанти.
1. Вексель з терміном «по пред'явленні». Такий вексель повинен бути пред'явлений до оплати протягом одного року з дня його видачі. Однак векселедержатель має право звернутися до платника в будь-який день протягом року, і платіж повинен бути проведений негайно. Якщо ж у векселі додатково вказана дата з формулюванням «за пред'явленням, але не раніше точної дати», то один рік обчислюється від зазначеної дати.
2. Вексель з оплатою «о такій-то годині часу від пред'явлення». Термін оплати відраховується від дати акцепту (за переказним векселем) або візи (за простим векселем), отриманих при першому пред'явленні. Друге пред'явлення векселя має відбутися в зазначений термін або в один з двох наступних робочих днів.
3. Вексель з оплатою «о такій-то годині часу від складання». Термін отримання платежу відраховується від дати видачі векселя. Пред'явлення до оплати має бути або в зазначений термін, або в один з двох наступних робочих днів.
4. Вексель з терміном платежу на певний день. Пред'являти вексель до оплати слід або в зазначений день, або в один з двох наступних днів.
Буває, що строк пред'явлення векселя пропущений. У такому випадку шанси отримати гроші практично відсутні. Необхідно також мати на увазі, що термін платежу у векселі повинен бути позначений одним з вищевказаних способів. В іншому випадку вексель вважається недійсним. Якщо термін оплати випадає на вихідний день, то він автоматично переноситься на найближчий робочий день.
До оплати пред'являється оригінал векселя. Не рекомендується передавати вексель до здійснення платежу - краще його передати після отримання грошей Нерідкі випадки, коли вексель передають під обіцянку заплатити, а потім доводиться доводити, що платіж не отримано, хоча вексель вже переданий. За загальним правилом передача векселя боржнику передбачає, що платіж був здійснений. Якщо ж все-таки доводиться передати вексель до отримання грошей за нього, то ви повинні скласти документ, що підтверджує факт передачі векселя (наприклад, акт прийому-передачі з додатком копії векселя з відміткою на ній платника про приймання до оплати). Інший варіант - це приміщення векселі на депозит банку, який видає його боржникові після пред'явлення документів про оплату.
На закінчення хотілося б відзначити, що якщо дотримуватися всіх правил оформлення і точно знати, які кроки ви збираєтесь робити, то вексель стане для вас ще одним інструментом успіху вашого бізнесу.