Оплата послуг за договором підряду з фізичною особою
-
Сервіс бизнес.Ру призначений для роздрібної та оптової торгівлі, інтернет-магазинів і сфери послуг.
[Підключити онлайн-касу] [Спробувати бизнес.Ру безкоштовно]
У разі якщо за договором підряду з фізичною особою підрядником виступає фізична особа (працівник підприємства-замовника), умовами угоди повинна бути обговорена реалізація завдань у неробочий час. В іншому випадку договір буде носити інший характер (трудова угода за сумісництвом). Оплата робіт підрядника, що є фізичною особою, включається в основні витрати підприємства-замовника. У бухгалтерії подібні витрати проводяться за дебетом рахунків 20 «Основне виробництво», 23 «Допоміжні виробництва», 29 «Обслуговуючі виробництва та господарства» при виконанні основних робіт (обслуговування підприємства); за дебетом рахунка 26 «Загальногосподарські витрати» при виконанні послуг консалтингу; за дебетом рахунка 10 «Матеріали» за покупку товарно-матеріальних цінностей; за дебетом рахунка 44 «Витрати на продаж» за продаж товарно-матеріальних цінностей; за дебетом рахунка 08 «Вкладення у необоротні активи» за виконання будівництва, ремонту, реконструкції основних оборотних коштів на підприємстві; оплата винагород підряднику за виконання організаційних послуг на підприємстві включається в розділ інших витрат.
Якщо підрядник є співробітником підприємства-замовника, тоді бухгалтерська проводка, що відображає оплату за договором підряду, повинна проходити по кредиту рахунку 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці». В іншому випадку розрахунки здійснюються за кредитом рахунка 76 «Розрахунки з різними кредиторами».
У разі якщо за договором підряду надавались послуги, пов'язані з ліквідацією наслідків після пожежі, повені та інших надзвичайних ситуацій, то їх оплата в бухгалтерії підприємства-замовника відображається за дебетом рахунка 99 і 97, Кредит 70 (76).
Аналогічний рахунок використовується і для проведення видатків, пов'язаних з оплатою винагороди майбутніх періодів.
Якщо компанія-замовник завчасно передбачила видатки, пов'язані з ремонтом обладнання, то винагорода за договором підряду при виконанні цих послуг проводиться на підприємстві записом бухгалтера по дебету 96, кредит 70 або 76.
Якщо підприємство-замовник укладає договір підряду на кожного свого працівника, і продовжує подібні відносини протягом одного року, то відповідно до ФЗ Україна на них повинні заводитися картки формі N 1-ПДФО. Їх використовують для розрахунку з підрядниками-працівниками підприємства-замовника, які, в свою чергу, повинні надаватися в ФСП не пізніше першого числа другого кварталу наступного року від року взаємодії (наказ МНСУкаіни від 25.11.05 року N САЕ-3-06 / 6) . Крім того, складається довідка про доходи фізичної особи за формою N 2-ПДФО (наказ ФНСУкаіни від 13.10.06 року N САЕ-3-04 / 706 @).
При оплаті робіт і послуг підряднику за договором підряду компанія-замовник в обов'язковому порядку повинна утримати ПДФО - податок на доходи фізосіб. Розмір даного утримання становить 13% від вартості послуг. Суму, що оподатковується податком ПДФО, можна скоротити шляхом надання документального підтвердження (чеки та ін.) Всіх супровідних витрат, які поніс підрядник в ході надання послуг компанії-замовнику за договором підряду. У такому випадку, відповідно до статті 221 Податкового кодексу РФ, ПДФО буде обчислюватися з різниці між сумою винагороди і сумою додаткових витрат, понесених підрядником. Паралельно документального підтвердження, фізособа, яка виконує роботи чи надає послуги за договором підряду, зобов'язана написати заяву на ім'я головного бухгалтера компанії-замовника.
Якщо сума винагороди все-таки оподатковується ЄСП, її можна зменшити на той розмір витрат, які поніс підрядник в процесі виконання робіт, при наявності офіційного документального підтвердження (див. П. 5 ст. 237 НК РФ). Якщо офіційного підтвердження додаткових витрат немає, то суму, що оподатковується ЄСП, можна скоротити на встановлений законодавством України відсоток.
На будь-які ваші питання за матеріалами сайту з задоволенням відповість наш консультант. Додайте ваше запитання у формі нижче.
Ви можете отримати безкоштовну консультацію по малому бізнесу у нашого досвідченого експерта.
Приєднуйтесь до нашої спільноти вКонтакте.