Незаконні (заборонені) і не передбачені законом валютні операції
Ввезення в Україну і вивезення з РФ
У Федеральному законі № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль" поняття "незаконних" або "заборонених" валютних операцій немає. Ці поняття містяться в статті 15.25 Кодексу України про адміністративні правопорушення (КоАП РФ):
1. Здійснення незаконних валютних операцій, тобто валютних операцій, заборонених валютним законодавством Укаїни або здійснених з порушенням валютного законодавства Укаїни. включаючи купівлю-продаж іноземної валюти і чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, минаючи уповноважені банки, або здійснення валютних операцій, розрахунки за якими проведені, минаючи рахунки в уповноважених банках або рахунки (вклади) в банках , розташованих за межами території Укаїни, у випадках, не передбачених валютним законодавством Укаїни, або здійснення валютних операцій, розрахунки за якими проведені за рахунок коштів, зарахованих на рахунки (вклади) в банках, роз викладених за межами території Укаїни, у випадках, не передбачених валютним законодавством Укаїни. -
тягне за собою накладення адміністративного штрафу на громадян, посадових осіб і юридичних осіб в розмірі від трьох четвертих до одного розміру суми незаконної валютної операції.
Таким чином, з точки зору накладення адміністративного штрафу 75% -100% від суми операції за статтею 15.25 КоАП для більш точного розуміння норм валютного законодавства потрібно мати на увазі наступні види операцій і правопорушень:
- Незаконні валютні операції:
- валютні операції, заборонені валютним законодавством РФ
- валютні операції, здійснені з порушенням валютного законодавства РФ
- Здійснення валютних операцій у випадках, не передбачених валютним законодавством РФ
При цьому за контрабанду готівки і (або) грошових інструментів встановлена кримінальна відповідальність за статтею 200.1 КК РФ.
▲ Чи не передбачені законом валютні операції на рахунках за кордоном ▲
У статті 12 Федерального закону № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль", яка встановлює правовий режим рахунків валютних резидентів України за кордоном. прямої заборони на конкретні валютні операції або вказівки про незаконні або заборонених валютних операціях на міститься. Однак при використанні рахунків за кордоном з метою вищенаведеної частини 1 статті 15.25 КоАП України штраф 75% -100% від суми операції можливий за наступні два види порушень:
- здійснення валютних операцій з порушенням валютного законодавства України (тобто, статті 12 закону про валютне регулювання)
- здійснення валютних операцій у випадках, не передбачених валютним законодавством України (тобто, статтею 12 закону про валютне регулювання)
"Здійснення валютних операцій з порушенням статті 12 закону про валютне регулювання" фактично означає, що в частині списання коштів з рахунків за кордоном фізичних осіб - валютних резидентів України під адміністративне правопорушення зі штрафом 75% -100% від суми операції потрапляють такі два види операцій:
- валютні операції, не пов'язані з передачею майна на території РФ
- валютні операції, не пов'язані з наданням послуг на території РФ
"Здійснення валютних операцій у випадках, не передбачених статтею 12 закону про валютне регулювання", фактично означає, що в частині зарахувань грошових коштів на рахунки за кордоном фізичних осіб - валютних резидентів України під це порушення зі штрафом 75% -100% від суми операції потрапляють :
- будь-які валютні операції, які не вказані в статті 12 закону як допустимі зарахування грошових коштів на рахунки за кордоном
Аналогічний підхід застосовується щодо правового регулювання валютних операцій по рахунках за кордоном валютних резидентів України - юридичних осіб.
Відповідно до частини 1 статті 9 Федерального закону № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль":
"1. Валютні операції між резидентами заборонені. За винятком.".
- валютні операції, заборонені валютним законодавством РФ
▲ Чи не передбачені законом операції між резидентами і нерезидентами ▲
Федеральний закон № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль":
1. Купівля-продаж іноземної валюти і чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, в Укаїни здійснюється тільки через уповноважені банки.
Згідно з частинами 2 і 3 статті 9 Федерального закону № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль":
2. Якщо інше не передбачено цим Законом, розрахунки при здійсненні валютних операцій виробляються юридичними особами - резидентами через банківські рахунки в уповноважених банках, порядок відкриття і ведення яких встановлюється Центральним банком Укаїни, а також перекладами електронних грошових коштів.
3. Розрахунки при здійсненні валютних операцій виробляються фізичними особами - резидентами через банківські рахунки в уповноважених банках, порядок відкриття і ведення яких встановлюється Центральним банком Укаїни, за винятком таких валютних операцій, що здійснюються відповідно до цього Закону:
Таким чином, купівля-продаж інвалюти між валютними резидентами і нерезидентами не через банки РФ, а також не включені до переліків відповідних винятків валютні операції юридичних та фізичних осіб - валютних резидентів Україна не через банки України підпадає під адміністративне правопорушення зі штрафом 75% -100% від суми операції за таким основи статті 15.25. КоАП:
- валютні операції, здійснені з порушенням валютного законодавства РФ
". Забороненими є такі операції, як розрахунки юридичних осіб-резидентів з нерезидентами в готівковій валюті Укаїни та іноземній валюті при купівлі-продажу товарів, що не відноситься до роздрібної торгівлі і не здійснюваної при обслуговуванні транспортних засобів у випадках, перерахованих в частині 2 статті 14 Закону ". (Федерального закону № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль")
". Є забороненими валютні операції фізичних осіб-резидентів на території Укаїни, пов'язані з розрахунками (незалежно від суми угоди) з нерезидентами в готівковій валюті Укаїни та іноземній валюті при купівлі-продажу товарів (за винятком придбання та відчуження з метою колекціонування одиничних грошових знаків і монет), наданні послуг, в тому числі при здійсненні підприємницької діяльності ".
▲ Чи не передбачені законом валютні операції між нерезидентами ▲
Федеральний закон № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль":
3. Валютні операції між нерезидентами на території Укаїни у валюті Укаїни здійснюються через банківські рахунки (банківські вклади), відкриті на території Укаїни в порядку, передбаченому статтею 13 цього Закону, за винятком випадків, встановлених частиною 1.1 цієї статті.
"Частиною 3 статті 10 Закону встановлено, що валютні операції між нерезидентами на території Укаїни у валюті Укаїни здійснюються через банківські рахунки (банківські вклади), відкриті на території Укаїни. З цього випливає, що розрахунки між нерезидентами в готівковій валюті Укаїни на території Укаїни заборонені" .
▲ Переклади інвалюти, валюти РФ, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з рахунку на рахунок ▲
За визначенням, операції з переказу іноземної валюти, валюти РФ, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з одного рахунку на інший рахунок одного і того ж особи не належать ні до операцій між резидентами, ні до операцій між нерезидентами, ні до операцій між резидентами і не нерезидентами . У той же час, частина таких операцій Федеральним законом № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль" віднесена до валютних операцій (як операцій, що потрапляють за законодавче поняття валютних операцій). При цьому такі валютні операції допускаються не у всіх випадках, у зв'язку з чим в тій чи іншій конкретній ситуації вони можуть підпасти під адміністративне правопорушення зі штрафом 75% -100% від суми операції за статтею 15.25 КоАП.
▲ Ввезення в Україну і вивезення з України валютних цінностей, валюти України та дорожніх чеків ▲
Кримінальний кодекс України:
1. Незаконне переміщення через митний кордон Митного союзу в рамках ЄврАзЕС готівкових коштів і (або) грошових інструментів, вчинене у великих розмірах, -
карається штрафом в розмірі від трикратної до десятиразової суми незаконно переміщених готівкових коштів і (або) вартості незаконно переміщених фінансових інструментів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до двох років, або обмеженням волі на строк до двох років, або примусовими роботами на термін до двох років.
2. Діяння, передбачене частиною першою цієї статті, вчинене:
а) в особливо великому розмірі;
карається штрафом в розмірі від десятиразової до п'ятнадцятикратне суми незаконно переміщених готівкових коштів і (або) вартості незаконно переміщених фінансових інструментів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до трьох років, або обмеженням волі на строк до чотирьох років, або примусовими роботами на термін до чотирьох років.
Примітки. 1. Діяння, передбачене цією статтею, визнається вчиненим у великому розмірі, якщо сума незаконно переміщених готівкових коштів і (або) вартість незаконно переміщених грошових інструментів перевищує двократний розмір суми готівкових коштів і (або) вартості дорожніх чеків, дозволених митного законодавства Митного союзу в рамках ЄврАзЕС до переміщення без письмового декларування.
2. Діяння, передбачене цією статтею, визнається вчиненим в особливо великому розмірі, якщо сума незаконно переміщених готівкових коштів і (або) вартість незаконно переміщених грошових інструментів перевищує п'ятикратний розмір суми готівкових коштів і (або) вартості дорожніх чеків, дозволених митного законодавства Митного союзу в рамках ЄврАзЕС до переміщення без письмового декларування.
5. Під грошовими інструментами з метою цієї статті розуміються дорожні чеки, векселі, чеки (банківські чеки), а також цінні папери в документарній формі, що засвідчують зобов'язання емітента (боржника) по виплаті грошових коштів, в яких не вказана особа, якій здійснюється така виплата .
Федеральний закон № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль":
Ввезення в Україну і вивезення з Укаїни іноземної валюти і (або) валюти Укаїни, а також дорожніх чеків, зовнішніх та (або) внутрішніх цінних паперів в документарній формі здійснюються резидентами і нерезидентами без обмежень при дотриманні вимог митного законодавства Митного союзу в рамках ЄврАзЕС і законодавства Укаїни про митну справу.
1. Ввезення фізичною особою готівкових грошових коштів та (або) дорожніх чеків на митну територію митного союзу здійснюється без обмежень в наступному порядку: при одноразовому ввезенні готівкових грошових коштів та (або) дорожніх чеків на загальну суму, що дорівнює або не перевищує в еквіваленті 10 тисяч доларів США, зазначені грошові кошти і (або) дорожні чеки не підлягають митному декларуванню в письмовій формі; при одноразовому ввезенні готівкових грошових коштів та (або) дорожніх чеків на загальну суму, що перевищує в еквіваленті 10 тисяч доларів США, зазначені грошові кошти і (або) дорожні чеки підлягають митному декларуванню в письмовій формі шляхом подачі пасажирської митної декларації на всю суму ввозяться готівкових грошових засобів і (або) дорожніх чеків.
1. Вивезення фізичною особою готівкових грошових коштів та (або) дорожніх чеків з митної території митного союзу здійснюється без обмежень в наступному порядку: при одноразовому вивезенні готівкових коштів і (або) дорожніх чеків на загальну суму, що дорівнює або не перевищує в еквіваленті 10 тисяч доларів США, зазначені грошові кошти і (або) дорожні чеки не підлягають митному декларуванню в письмовій формі; при одноразовому вивезенні готівкових коштів і (або) дорожніх чеків на загальну суму, що перевищує в еквіваленті 10 тисяч доларів США, зазначені грошові кошти і (або) дорожні чеки підлягають митному декларуванню в письмовій формі шляхом подачі пасажирської митної декларації на всю суму вивозяться готівкових грошових засобів і (або) дорожніх чеків.