Непрацюючі схеми відходу і ухилення від сплати податків - «ділової фарватер», Київ

За оцінкою консалтингових та юридичних фірм, підтвердженої статистичними даними податкових органів, приблизно 90% організацій, що здійснюють підприємницьку діяльність, використовують різні схеми податкової оптимізації з використанням підставних організацій.

В останні роки державні органи вели активну боротьбу з традиційними схемами ухилення від сплати податків з використанням фірм-одноденок, в тому числі шляхом здійснення перевірочних заходів щодо організацій, які здійснюють перерахування на розрахункові рахунки подібних фірм.

• Рішення податкового органу щодо організації, перераховували в періоді, що перевіряється кошти на розрахунковий рахунок фірми-одноденки (2822 Кб)

Так як використання традиційного переведення в готівку грошових коштів через рахунки фірм-одноденок тягло пред'явлення серйозних податкових претензій з боку перевіряючих структур, багато організацій почали пошук більш безпечних схем. Попит народжує пропозицію, і останнім часом активне поширення отримала саме «сіра переведення в готівку», для здійснення якої створюються фірми-прокладки, за формальними ознаками не підпадають під ознаки фірм-одноденок.

«Сіра переведення в готівку» є альтернативою традиційної «переведенні в готівку» і використовується для тих же цілей: мінімізація податкових відрахувань до бюджету, отримання готівкових грошових коштів для операцій, які не відображаються в бухгалтерському і податковому обліку організації, і ін.

Отже, ви працювали з «сірої обналичкой» і перебуваєте в повній впевненості, що вашій організації в разі податкової перевірки не зможуть пред'явити ніяких претензій? На жаль, ми змушені вас розчарувати. Структури, що пропонують подібні незаконні послуги, роблять акцент на наявність у «сірій прокладки» номінального генерального директора, готового бути в податкові та правоохоронні органи в ході зустрічних перевірок, а також первинних документів з його підписом. При цьому вважається, що використання «сірої прокладки» гарантує відсутність претензій з боку контролюючих структур.

Проблема в тому, що люди, які займаються даними незаконним бізнесом, як правило, далекі від практики здійснення перевірочних заходів податковими та правоохоронними органами.

Подібні схеми давно відомі співробітникам податкових органів та поліції, які не обмежуються тільки проведенням перевірочних заходів щодо прямих постачальників / підрядників, а відстежують в ході перевірки подальший рух грошових коштів.

Так як грошові кошти, перераховані на розрахунковий рахунок «сірої прокладки», в подальшому перераховуються на розрахункові рахунки звичайних фірм-одноденок, виявити «сіру прокладку" не становить особливих труднощів.

Необхідно розуміти, що основним завданням контролюючих органів є документування формального характеру господарських операцій, які здійснюють організації, які беруть участь в виявленої схемою ухилення від сплати податків.

Численні звернення клієнтів в юридичну компанію «Діловий фарватер» з проблемами, що виникли в результаті використання «сірої переведення в готівку», показують дуже низьку ефективність її використання з точки зору податкової безпеки бізнесу. Ось конкретні приклади з нашої щоденної практики.

Податкова інспекція в рамках виїзної податкової перевірки визнала неправомірним включення до складу податкових вирахувань по ПДВ сум податку за договорами, укладеними з «сірої прокладкою», а також визнала неправомірним включення витрат за даними договорами до складу витрат, що зменшують суму доходів від реалізації, при розрахунку податку на прибуток.

Організація залучена до податкової відповідальності за вчинення податкових правопорушень у вигляді штрафу в розмірі 20% від суми несплачених податків, також їй нараховані пені за несвоєчасну сплату податків в розмірі 1/300 ставки рефінансування Центрального банку України за кожен календарний день прострочення виконання обов'язку зі сплати податків.

Матеріали виїзної податкової перевірки направлені до територіального відділу з податкових злочинів для розгляду питання про порушення кримінальної справи за ст. 199 КК України «Ухилення від сплати податків і (або) зборів з організації».

• Рішення податкової інспекції за результатами виїзної податкової перевірки (4092 Кб)

Арбітражним судом м Москви рішення податкової інспекції про притягнення платника податків до відповідальності за вчинення податкового правопорушення було залишено в силі.

• Рішення Арбітражного суду м Москви (2557 Кб)

Слідчими органами порушено кримінальну справу за ст. 199 КК України відносно керівництва «сірої прокладки» за фактом перерахування грошових коштів на рахунки фірм-одноденок з метою переведення в готівку грошових коштів, отриманих від різних організацій.

В ході розслідування кримінальної справи проведені слідчі дії щодо організацій-контрагентів, перераховували грошові кошти на рахунки «сірої прокладки» (обшуки, виїмки, допити).

Матеріали щодо керівників організацій, перераховували грошові кошти на розрахунковий рахунок «сірої прокладки», виділені в окремі виробництва.

Заявка на безкоштовну зустріч з адвокатом

Що ще почитати на цю тему: