Коефіцієнт забезпеченості запасів власними коштами в excel
Коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат власними засобами показує частку запасів і витрат, що фінансується з власних джерел. Це один з показників для визначення фінансової стійкості компанії, індикатор стану оборотного капіталу. Являє собою відношення величини власних коштів, що покривають запаси і витрати, до вартості останніх.
Економічний сенс показника і формула
Коефіцієнт забезпеченості матеріальних запасів і витрат відображає частину запасів і витрат, які купуються за рахунок власних джерел. Показник знаходиться діленням величини власних коштів на вартісну оцінку запасів і витрат.
Традиційна формула виглядає так:
Козсс = власні оборотні кошти / запаси.
Показник в чисельнику називають ще «робочим капіталом». Ця величина відображає, на скільки оборотні активи більше короткострокових зобов'язань компанії. Власні оборотні кошти показують можливість фірми погасити короткострокові зобов'язання після продажу своїх оборотних активів. Тобто «робочий капітал» - індикатор платоспроможності та фінансової стабільності підприємства.
Власні оборотні кошти являють собою різницю між мобільними активами і короткостроковою кредиторською заборгованістю. Якщо розписати складові частини «робочого капіталу», то трохи інакше буде виглядати розрахунок коефіцієнта забезпеченості власними коштами.
Козсс = (ОА - КО) / запаси і витрати.
- ОА - оборотні активи,
- КО - короткострокові зобов'язання.
Розрахувати значення в чисельнику можна й іншим способом. Тоді формула коефіцієнта забезпеченості запасів власними джерелами фінансування буде виглядати так:
Козсс = ((СК + ДО) - ВОБ .А)) / запаси і витрати.
- СК - власний капітал,
- ДО - довгострокові зобов'язання,
- ВОБ .А - необоротні активи.
У фінансовій практиці використовують різні варіації розрахункової формули. Зокрема, до складу власних оборотних коштів включають заборгованість засновникам по виплаті дивідендів, доходи майбутніх періодів, резерви майбутніх платежів. Величина запасів може бути доповнена авансами постачальникам, незавершеним виробництвом.
Розрахунок коефіцієнта забезпеченості запасів власними коштами в Excel
Дані для розрахунку коефіцієнта беруться з бухгалтерського балансу. Перетворимо формулу:
Козсс = (стор. 1300 + р. 1400 - стор. 1100) / стр. 1210.
З активу балансу потрібні такі цифри:
З пасиву такі рядки, як:
Негативне значення власних оборотних коштів вказує на фінансову нестабільність компанії. Але такий критерій не можна застосувати до всіх галузей. Існують підприємства, які успішно функціонують навіть з негативним показником. Наприклад, відома компанія з галузі швидкого харчування, McDonalds. Надшвидкий операційний цикл майже відразу перетворює запаси в грошову виручку - від'ємне значення власних оборотних коштів не відчувається.
Коефіцієнт забезпеченості витрат власними оборотними засобами - результат зіставлення останніх з величиною запасів. Оптимальне умова і індикатор фінансового благополуччя - перевищення власного оборотного капіталу над запасами.
Справа в тому, що матеріальні запаси - найменш ліквідна частина оборотного капіталу. Тому повинні погашатися власними засобами і / або за рахунок довгострокових зобов'язань.
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними коштами та нормативне значення
Норма показника знаходиться в діапазоні 0,6-0,8. Тобто 60-80% матеріальних запасів повинно фінансуватися за допомогою власного капіталу. Чим вище показник, тим менше потребує організація в позикових коштах. Одним словом якщо коефіцієнт забезпеченості запасів власними коштами вище норми - вище фінансова стабільність компанії, а якщо нижче норми - виникає необхідність використання позикових фінансових коштів.
Повернемося до прикладу. Динаміка коефіцієнта на графіку:
