Картотека до позабалансовому рахунку 90901 розрахункові документи, що чекає
Розрахунки за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги можуть здійснюватися клієнтами платіжними вимогами з попереднім акцептом. Термін для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором. При цьому термін для акцепту повинен бути не менше п'яти робочих днів. При оформленні платіжного вимоги кредитор (одержувач коштів) за основним договором в полі "Термін для акцепту" вказує кількість днів, встановлених договором для акцепту платіжної вимоги. При відсутності такої вказівки строком для акцепту вважаються п'ять робочих днів. При надходженні в кредитну організацію платіжних вимог відповідальний виконавець на всіх примірниках прийнятих платіжних вимог в полі "Термін платежу" проставляє дату, при настанні якої закінчується термін акцепту платіжної вимоги. День надходження в кредитну організацію платіжного вимоги до уваги дати не приймається. Останній примірник платіжного вимоги використовується в якості сповіщення для акцепту і передається платнику у той же день, якщо документи надійшли в операційний час, або не пізніше наступного робочого дня при надходженні документів після закінчення операційного часу. Платіжні вимоги містяться в картотеку до позабалансовому рахунку 90901 "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати" до отримання акцепту платника або відмови від акцепту (повного або часткового), або закінчення терміну акцепту. Відповідальний виконавець кредитної організації веде штафель за термінами акцепту за формою, передбаченою кредитною організацією, до якої додаються неоплачені платіжні документи, поміщені в картотеку до позабалансовому рахунку 90901 "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати". Платник має право відмовитися повністю або частково від акцепту платіжних вимог з підстав, передбачених в основному договорі, в тому числі у разі невідповідності застосовуваної форми розрахунків з укладеним договором, з обов'язковим посиланням на пункт, номер, дату договору і зазначенням мотивів відмови. Платник може надати кредитної організації в договорі банківського рахунку право оплачувати платіжні вимоги, пред'явлені до його рахунку будь-якими і зазначеними платником кредиторами при неотриманні від платника документа про акцепт або відмову від акцепту платіжної вимоги протягом терміну, встановленого для акцепту. Відмова (часткова відмова) платника від оплати платіжної вимоги оформляється заявою про відмову від акцепту за формою 0401004, який складається в трьох примірниках. Перший і другий примірники заяви оформляються підписами посадових осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком печатки платника. Відповідальний виконавець кредитної організації, на якого покладено прийом заяв про відмову від акцепту платіжних вимог, перевіряє правильність і повноту оформлення клієнтом заяви про відмову від акцепту, наявність підстави для відмови, посилання на номер, дату, пункт договору, в якому це підстава передбачено, а також відповідність номера і дати договору номеру і дати договору, зазначеним у платіжній вимозі, і завіряє всі екземпляри заяви про відмову від акцепту своїм підписом і відбитком штампа кредитної організації з вка аніем дати.
Останній екземпляр заяви повертається клієнтові як розписки про прийом заяви. При повній відмові від акцепту платіжна вимога вилучається з картотеки до позабалансовому рахунку 90901 "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати" і не пізніше наступного робочого дня має бути повернуто в банк-емітент разом з другим примірником заяви про відмову від акцепту для повернення одержувачу коштів. Перший примірник заяви про відмову від акцепту з копією платіжного вимоги і меморіальним ордером поміщається в документи дня в якості підстави повернення розрахункового документа без оплати і списання з позабалансового рахунку 90901 "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати". При часткову відмову від акцепту платіжна вимога не пізніше наступного робочого дня після дня прийняття заяви про часткову відмову вилучається з картотеки до позабалансовому рахунку 90901 "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати" і оплачується в сумі, акцептованої платником. При цьому сума, позначена цифрами, обводиться і поряд з нею виводиться нова сума, що підлягає оплаті. Вироблена запис засвідчується підписом відповідального виконавця кредитної організації. Перший примірник заяви про відмову від акцепту і перший примірник платіжного вимоги містяться в них дня в якості підстави списання грошових коштів з рахунку клієнта, другий примірник заяви спрямовується не пізніше робочого дня, наступного за днем прийому заяви про відмову від акцепту, в банк-емітент для передачі одержувачу коштів. При неотриманні у встановлений термін від клієнта заяви про акцепт, відмову від акцепту, а також при відсутності в договорі банківського рахунку, укладеному з клієнтом, умови про оплату платіжних вимог, пред'явлених до його рахунку будь-якими або конкретними кредиторами, платіжна вимога на наступний робочий день після закінчення терміну акцепту списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку 90901 "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати" і повертається в банк-емітент із зазначенням на зворотному боці першого примірника пл атежного вимоги причини повернення: "Не отримано згоду на акцепт". Бухгалтерський облік картотеки платіжних документів, які очікують акцепту для оплати, ведеться на позабалансовому рахунку 90901 "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати" в розрізі особових рахунків, відкритих за терміну акцепту. Приміщення платіжного документа в картотеку оформляється бухгалтерським проведенням: Дт 90901 "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати" Кт 99999 - на суму платіжної вимоги; списання платіжної вимоги з картотеки внаслідок оплати, часткової оплати, відмови від акцепту: Дт 99999 Кт 90901 "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати"; списання платіжної вимоги з картотеки в разі акцепту при недостатності коштів на рахунку клієнта: Дт 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк" Кт 90901 "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати". При настанні терміну платежу окремий особовий рахунок 90901 "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати", який відповідає цьому терміну акцепту, повинен обнулитися і підлягає закриттю.