Як вести касові операції платіжним агентам
Платіжні агенти, які застосовують платіжні термінали або банкомати, зобов'язані:
- встановлювати ККТ в платіжний термінал або банкомат незалежно від того, кому він належить. ККТ повинна бути встановлена всередині корпусу терміналу (банкомату), що містить пристрій для прийому або видачі готівки;
- застосовувати справну ККТ і експлуатувати її в фіскальному режимі;
Дорогі Новомосковсктелі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення податкових та юридичних питань, але кожен випадок носить унікальний характер.
- видавати касовий чек;
- вести і зберігати документацію по ККТ;
- забезпечувати перевіряючим доступ до ККТ і документації на неї.
Правила ведення касових операцій
Платіжні агенти зобов'язані дотримуватися загальних правил ведення касових операцій. Але є й особливості:
Ситуація: як платіжним агентам встановлювати ліміт касового залишку: з урахуванням або без урахування коштів, прийнятих від населення?
При розрахунку ліміту касового залишку враховується тільки обсяг надходжень (очікуваний обсяг надходжень) готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги або обсяг виданих готівки. При цьому платіжний агент не повинен включати в розрахунок кошти, отримані від громадян в якості платежів. Таким чином, ліміт касового залишку за коштами громадян платіжний агент встановлювати не повинен.
Якщо платіжний агент стягує за свої послуги комісію, то при розрахунку ліміту залишку каси саме комісійну винагороду враховувати треба.
Ліміт касового залишку за розрахунковий період визначте виходячи з обсягу надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги за формулою:
Обсяг готівкової виручки, що приймається для розрахунку ліміту
При розрахунку ліміту, якщо немає готівкової виручки, використовуйте тільки обсяг виданих готівки за розрахунковий період.
Приклад розрахунку ліміту залишку грошових коштів в касі. Готівкова виручка і платежі громадян надходять щодня
«Гермес» працює без вихідних з 10 до 22 годин. Отже, розрахунковий період становить 90 робочих днів (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).
Бухгалтер «Гермеса» розрахував допустимий ліміт залишку готівки в касі:
149 999,89 руб. ((2 969 998 руб. - 270 000 руб.): 90 дн. × 5 дн.).
На основі цих даних керівник організації своїм розпорядженням встановив ліміт касового залишку в сумі 150 000 руб.
Ситуація: як часто платіжний агент повинен здавати в банк прийняті від громадян платежі.
Прийняті від громадян платежі здавайте в банк для зарахування на спеціальний рахунок щодня.
Пояснюється це наступним.
Порада: є фактори, що дозволяють здавати в банк платежі громадян не в день їх надходження. Вони полягають в наступному.
Ситуація: чи може платіжний агент здавати в банк отримані від населення платежі за вирахуванням своєї комісійної винагороди?
Відповідь: ні, не може.
Таким чином, платіжний агент повинен здати в банк всі отримані від населення платежі для зарахування на спеціальний банківський рахунок, а вже потім належне йому комісійну винагороду за надану послугу перерахувати на свій рахунок.
Увага: платіжний агент може бути притягнутий до адміністративної відповідальності, якщо перерахує на свій спеціальний банківський рахунок не всі готівкові, отримані від громадян (ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ).
За таке порушення платіжному агенту загрожує штраф:
- для організації - від 40 000 до 50 000 руб .;
- для посадових осіб (головного бухгалтера, а якщо його немає - керівника організації), підприємців - від 4000 до 5000 руб.