Як платити податок на майно при ССО в 2018-2019 роках
Податок на майно - це регіональний податок. Всі нюанси, що стосуються його, наведені в гл. 30 Податкового кодексу (НК). Кожен з суб'ектовУкаіни розробляє свої закони про нього стосовно регіону, керуючись НК. У них регіональні законодавці уточнюють обсяг пільг, ставку податку, порядок і терміни сплати. У НК обумовлені тільки максимальні ставки податку.
Що стосується ІП на ССО, то цей податок має до нього відношення, якщо перераховане в п. 1 ст. 378.2 НК Україна майно використовується для підприємницької діяльності. Якщо вона була придбана в перелік об'єктів для оподаткування податком по кадастрової вартості, то з його вартості будуть брати податок на майно фізичних осіб (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
За яких умов організація або ІП на ССО повинні сплачувати майновий податок? Вони такі:
- в суб'єкті Україна затверджені результати кадастрової оцінки об'єктів нерухомості, зазначених у п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
- суб'єктом прийнятий закон про податок на майно, що встановлює особливості визначення податкової бази по ньому.
Таким чином, спрощенці зобов'язані сплатити податок на майно при дотриманні наступних умов:
У фірми нерухомість повинна бути відображена по рахунках 01 або 03. Дізнатися, чи входить ваше майно в кадастровий перелік, можна, зажадавши цей список в податковій інспекції. Можна також уточнити дані по нерухомості в Росреестра регіону, відправивши туди запит на отримання виписки з кадастру про вартість будівлі.
Якщо 20% будівлі використовується під офіси або в комерційних цілях, то його вважають адміністративно-діловим центром, визнаним об'єктом оподаткування податком (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).
Платникам податків, зобов'язаним платити податок по будівлі, яка потрапила в кадастровий перелік, дозволено оскаржити факт внесення цього об'єкта до переліку в суді, якщо вони вважатимуть, що приміщення включено туди помилково (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).
Умови сплати податку на майно і спрощена система оподаткування
Отже, при дотриманні перерахованих вище умов платник ССО стає платником податку на майно. Організації при цьому зобов'язані не тільки оплачувати податок, але і здавати по ньому податкову декларацію. Для ІП податок розрахує ИФНС, направивши результати свого розрахунку в вигляді повідомлення фізособі на сплату податку.
Завантажити оновлений бланк декларації та авансового розрахунку можна тут.
Відомості з податку, що розраховується від кадастрової вартості, вносяться в розділ 3. Якщо у фірми є кілька оподатковуваних об'єктів, заповнюється окрема сторінка на кожен з них. При наявності пільг з податку їх відображають тут же. Крім того, в розрахунку заповнюються титульний лист і розділ 1.
Ставки майнового податку і його розрахунок
Максимальне значення податкової ставки (2%) встановлює НК Україна (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).
Фірми на ССО повинні платити аванси з податку на майно щоквартально, якщо в регіональному законі обраний цей порядок сплати. При цьому потрібно і оплачувати авансові платежі, і здавати авансові розрахунки з податку.
Величину авансового платежу визначають як добуток кадастрової вартості майна та ставки податку, розділене на 4 (п. 4 ст. 382 НК РФ). Тим самим встановлюється сума податку за квартал.
Якщо нерухомість організації є складовою частиною будівлі, то спочатку потрібно уточнити, який відсоток становить займана фірмою площа по відношенню до всієї оподатковуваної площі. Тоді отриманий результат повинен бути помножений на що зменшує коефіцієнт пропорційно займаній площі.