Чому необхідно дотримуватися банківську таємницю
Важко сказати точно, коли виникла банківська таємниця. Думаю, що свій початок вона бере з того часу, коли лихварі стали займатися не тільки кредитними операціями, але також брати гроші на зберігання. Або, як зараз прийнято говорити, - на депозити
Гроші, які клієнти приносили лихварям-банкірам, досить часто мали сумнівне походження, і лихварі прекрасно про це знали. Або, принаймні, здогадувалися. Природно, лихварям-банкірам необхідно було тримати язик за зубами. Тобто, висловлюючись сучасною мовою, вміли зберігати таємницю банківських вкладів. Історики стверджують, що депозитними операціями займалися вже язичницькі храми в стародавньому Римі. Деякі копають ще глибше і стверджують, що такі операції вже мали місце в древньому Вавилоні (де лихварство було в повному розквіті). Отже, банк. таємниці може більше тисячі років.
Але в підручниках з історії банківської справи та економічної історії відлік історії банківської таємниці зазвичай починають з 1713 року. Чому? Тому що саме в цей час зафіксовано першу законодавча регламентація таємниці. Місце цієї події - Швейцарія, точніше місто Женева. Першими швейцарськими банкірами були французи-протестанти, вигнані католиками зі своєї батьківщини. Цікаво, що головними клієнтами швейцарських банків стали французькі королі, аристократія і вельможі королівського двору. Зрозуміло, що подібного роду відносини існували в умовах повної секретності.
Мало того, що пряме спілкування аристократії з будь-якими лихварями завдавало серйозної шкоди її репутації. А тут виникав подвійний збиток, оскільки лихварями-банкірами були ті самі протестанти, яких влада переслідувала у Франції. З боку швейцарських, а точніше женевських банкірів були «витоку» інформації про своїх високопоставлених зарубіжних клієнтів. А це завдавало шкоди не тільки банкірам, а й владі міста (кантону), де розташовувалися банки.
У зазначеному році Великий Женевський Рада (кантональний рада) прийняв банківські правила, котра передбачила обов'язок банкіра «реєструвати своїх клієнтів і їх операції». При цьому, однак, заборонялося передавати таку інформацію третім особам інакше як з явно вираженого дозволу міської ради. Це підвищило привабливість Женеви як банківського офшору для французів і інших іноземців. Постійним клієнтом одного з женевських банків пізніше був сам імператор Наполеон. Інші кантони Швейцарії взяли приклад влади Женеви і своїми указами гарантували збереження таємниці. В період французької революції 1789 року, наступних політичних подій у Франції і суміжних державах, наполеонівських війн в Європі Швейцарія вже перетворилася в політичний і фінансовий офшор аристократії всієї Європи. Питанням збереження банківської таємниці Швейцарська Конфедерація приділяла першочергову увагу. Через двісті років після прийняття правил про банківську таємницю Женевським кантонів почалася перша світова війна. Знову ж Швейцарія зуміла відмінно виконати роль політичного і фінансового оазису в бурхливому морі кривавої війни.
Були, звичайно, і збої у функціонуванні швейцарського офшору. Один з них стався в 1932 році. В результаті судового процесу у справі швейцарського банку Basler Handelsbank несподівано випливла інформація про те, що більше 2 тисяч французьких аристократів відкрили рахунки в швейцарських банках. Це викликало саму негативну реакцію з боку офіційного Парижа. А ще через 2 роки з'ясувалося, що в швейцарських банках є рахунки німецьких громадян.
Нацистський уряд Німеччини зобов'язувало громадян декларувати всі свої закордонні кошти. Для тих, хто не зробив цього, німецький закон передбачав смертну кару. У 1934 році були страчені троє громадян Німеччини за наявність у них незадекларованих банківських рахунків в Швейцарії. Швейцарська влада на ці події відреагували прийняттям розгорнутих законодавчих регламентацій банківської таємниці. Вони були зафіксовані в законі 1934 року «Про банківську діяльність», де вперше чітко було сформульовано, що банківська таємниця - це кримінально-правове поняття, і за її розголошення передбачені кримінальні санкції. А в 1937 році кримінальний кодекс Швейцарської Конфедерації був доповнений статтею про шпигунство, яка була спрямована проти іноземних спецслужб, які збирали відомості про клієнтів швейцарських банків, їх рахунках і операціях.
ЩО СТОЇТЬ ЗА КАМПАНІЄЮ ПО БОРОТЬБІ З Б. таємниці?
ПЕРШИЙ «НАЇЗД» ВАШИНГТОНА НА БАНКИ ШВЕЙЦАРІЇ
Активна фаза боротьби Вашингтона з банківською таємницею почалася в розпал фінансової кризи, коли з'ясувалося, що в казні не вистачає грошей для затикання найголовніших «дірок» (нагадаємо, що Вашингтон став направляти сотні мільярдів доларів на порятунок «потопаючих» банків Уолл-стріт). У цей час на сцені з'явилася фігура нікому до того невідомого Бредлі Біркенфельда. Зараз навіть важко сказати, чи з'явився він на сцені за власною ініціативою або його знайшли і спонукали на це американські «компетентні органи». Бредлі - один з колишніх співробітників найбільшого швейцарського банку UBS, в минулому - глава відділу private banking. Він заявив про наявність у банках Швейцарії великої кількості «податкових ухильників» з США і про свою готовність співпрацювати з правоохоронними органами США з виявлення таких «ухильників».
У справу спробував втрутитися Федеральний адміністративний суд Швейцарії (щось на зразок нашого Конституційного суду), який навіть зібрався на спеціальне засідання під час канікул. Підставою для такого надзвичайного засідання стало колективне звернення восьми американських клієнтів UBS, що мали рахунки в зазначеному банку. Трибунал заборонив UBS і швейцарської Службі нагляду над фінансовими ринками (FINMA) передавати американської податкової інспекції імена клієнтів. Більш того, Трибунал попередив банк, що, в разі невиконання даного рішення UBS буде підданий санкціям з боку швейцарських властей. Однак рішення Трибуналу запізнилося. З'ясувалося, що UBS уже встиг передати інформацію про американських клієнтів в Вашингтон. Швейцарська банківська «оборона» була прорвана.
ІНСТИТУТ БАНКІВСЬКОЇ ТАЄМНИЦІ випаровується ЯК РАНКОВИЙ ТУМАН
Опускаючи безліч цікавих деталей, відзначимо, що за останні 5 років після закінчення фінансової кризи по інституту банківської таємниці не тільки в Швейцарії, але й усій Європі було нанесено безліч жорстких ударів. Таких ударів, які привели її (чому необхідно дотримуватися банківську таємницю) в стан, несумісне з життям.
В рамках Євросоюзу нескінченні переговори про скасування банківської таємниці велися між членами протягом останніх 18 років. Серйозне зрушення стався лише в минулому році. Євросоюз досяг принципової домовленості про боротьбу з ухиленням від сплати податків на міждержавному рівні. Саме передбачалося, що країни-члени ЄС будуть в автоматичному режимі обмінюватися інформацією банківського характеру, яка необхідна для забезпечення сплати податків фізичними та юридичними особами своїх країн. Однак дві країни - Люксембург і Австрія зайняли особливу позицію.
Заявляючи про свою принципову підтримку скасування банківської таємниці в рамках ЄС, вони утримувалися від прийняття на себе конкретних зобов'язань. Саме вони пов'язували підписання необхідних документів з виконанням такого умови, як приєднання до угоди ряду країн, що не входять в ЄС. В першу чергу, мова йде про Швейцарію та Ліхтенштейні. Якщо ці країни не приєднаються до багатосторонньої угоди про обмін банківською інформацією, тоді вони отримують невиправдані конкурентні можливості. Для Люксембургу та Австрії такий розклад неприйнятний, оскільки економіки цих країн найбільшою мірою (в порівнянні з іншими країнами-членами ЄС) залежать від стану банківського сектора.
Можна не сумніватися, що найближчим часом Брюссель і Вашингтон візьмуться за «підгортання» тих країн, які знаходяться за межами Європи. Для надання тиску на неєвропейські країни вони вже почали використовувати такі інститути, як Організація економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР) і G-20. Зазначені організації в минулому році заявили про початок міжнародної реформи в сфері податків. Найважливіша частина реформи - впровадження програми міжнародного автоматичного обміну інформацією податкового характеру.
Останньою подією в низці заходів щодо ліквідації банківської таємниці є підписання державами-членами ОЕСР (34 держави) і 13 іншими країнами на початку травня ц.р. декларації про впровадження системи автоматичного обміну податковою інформацією. Серед нових учасників цієї програми - Сінгапур і Швейцарія, великі фінансові центри, які раніше критикувалися ОЕСР та країнами G20 за небажання вводити таку систему.
Ліквідації інституту банківської таємниці сприяє не тільки згадана міжнародна податкова реформа ОЕСР і G20.