Арешт банківського рахунку судом і судовими приставами 507, банківські рахунки
В даному випадку арешт на грошові кошти накладається відповідно до положень ст.27 Федерального закону «Про банки і банківську діяльність»:
«На грошові кошти та інші цінності юридичних і фізичних осіб, що знаходяться на рахунках і на вкладах чи на зберіганні в кредитній організації, а також на залишок електронних грошових коштів арешт може бути накладено не інакше як судом і арбітражним судом, суддею, а також за постановою органів попереднього слідства при наявності судового рішення.
При накладенні арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунках і у вкладах, або на залишок електронних грошових коштів кредитна організація негайно після отримання рішення про накладення арешту припиняє видаткові операції за цим рахунком (вкладу), а також переклад електронних грошових коштів в межах величини залишку електронних грошових коштів, на які накладено арешт. »
Така форма арешту грошових коштів на банківському рахунку, як призупинення операцій по счетуналоговимі / митними органами. відповідно до ст. 31, ст.76 Податкового Кодексу, ст.155 Федерального закону «Про митне регулювання в РФ», передбачає, що зазначені призупинення поширюються не на всі платежі. Зокрема, зазначеними законодавчими актами встановлено, що при наявності до банківського рахунку Рішення про призупинення операцій, банк, тим не менш, зобов'язаний списувати з такого рахунку платежі, які відносяться до 1 і 2 групі черговості списання відповідно до Цивільного Кодексу РФ, а також податкові платежі і страхові внески.
На відміну від блокування рахунку податковими або митними органами, арешти грошових коштів на банківських рахунках за визначеннями судів, означають повне припинення всіх видаткових операцій. незалежно від їх характеру і, встановленої Цивільним законодавством, черговості списання. Це прямо встановлено вишепроцітірованной ст. 27 Закону «Про банки і банківську діяльність». Більш того, законодавчі акти. що визначають порядок накладення арешту на грошові кошти боржника в банках, не містять винятків для яких би то не було платежів.
Порядок накладення арешту на банківський рахунок визначено нижченаведеними законодавчими актами:
3. Статті 70 і 81 Федерального закону «Про виконавче провадження» (№ 229-ФЗ від 02.10.1007) (далі по тексту - ФЗ «Про виконавче провадження») - арешт грошових коштів на рахунку може бути проведений Службою судових приставів, що є органом примусового виконання судових актів, як міра примусового виконання. У разі недостатності коштів на рахунку, арешт накладається і на що надходять на рахунок грошові кошти до моменту накопичення зазначеної для арешту суми.
Арешт коштів на рахунку проводиться банком на підставі відповідного Виконавчого документа (ст.8 ФЗ «Про виконавче провадження», ст.ст.96 і 318 АПК, ст.393 КПК).
• виконавчих листів, які видаються судами загальної юрисдикції та арбітражними судами на підставі прийнятих ними судових актів;
• постанов судового пристава-виконавця.
Арешт на кошти накладається в розмірі, зазначеному у виконавчому документі. Причому, якщо арешт накладається Постановою судового пристава, то в дану суму входять також витрати на проведення виконавчих дій та виконавчого збору, стягнутого судовим приставом.
Відповідно до ст. 81 ФЗ «Про виконавче провадження» у випадках, коли не відомі реквізити рахунків боржника, судові пристави можуть направити в банк Постанова про розшук рахунків і накладення на них арешту.
При отриманні Постанови про арешт грошових коштів або Постанови про розшук і арешт коштів, банк:
1) Негайно зупиняє видаткові операції за рахунком, в межах суми, на яку накладено арешт. Якщо коштів на рахунку не достатньо, то банк зобов'язаний «накопичити» на рахунку необхідну суму для арешту за рахунок майбутніх надходжень (п.6 ст.81 ФЗ «Про виконавче провадження»).
2) Повідомляє пристава-виконавця реквізити рахунків боржника і суму заарештованих по кожному рахунку грошових коштів. Повідомлення повинно бути також направлено банком в об'єктивно мінімальний термін.
При цьому, судовий пристав зобов'язаний вжити негайних заходів по зняттю арешту з грошових коштів надмірно заарештованих банком (п.4 ст.81 ФЗ «Про виконавче провадження»).
Додаток № 95 "Постанова про накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться в банку або іншої кредитної організації",
Додаток № 96 "Постанова про розшук рахунків і накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунках боржника",
Додаток № 97 "Постанова про зняття арешту і звернення стягнення на грошові кошти, що знаходяться в банку або іншої кредитної організації",
Додаток № 98 "Постанова про зняття арешту з грошових коштів, що знаходяться в банку або іншої кредитної організації".
Така позиція законодавчо необґрунтована. тому що, як уже було відзначено вище, арешт грошових коштів на рахунку, заснований на вирішенні судів, передбачає проведення видаткових операцій за рахунком і винятків законодавство не містить.
Постанова про арешт грошових коштів і повне припинення по ньому всіх видаткових операцій (в сумі арешту) безумовно виконується банком і в тому випадку, якщо до рахунку вже є Рішення податкового (митного) органу про призупинення операцій відповідно до ст. 76 Податкового Кодексу або ст. 155 ФЗ «Про митне регулювання в РФ».
Слід звернути увагу на наступне.
Перерахування заарештованих судом / судовим приставом грошових коштів. проводиться банком на підставі відповідного виконавчого документа на стягнення. Такий виконавчий документ може бути пред'явлений в банк або самим стягувачем, або судовим приставом (Постанова про стягнення). Як уже було відзначено вище, в будь-якому випадку, стягнення з рахунку заарештованих грошових коштів неможливо. якщо банку попередньо не представлено Постанова про зняття з них арешту.
Після того, як арешт знято. банк перераховує кошти в порядку черговості списання, встановленої Цивільним законодавством (ст.855).
При цьому, слід врахувати наступне:
1. Черговість виконання Постанов судових приставів на стягнення грошових коштів, визначається банком, в залежності від того, в задоволення яких вимог перераховуються за даним виконавчим документом кошти.
При цьому, Постанова судових приставів на стягнення податків відноситься до 5 групі черговості списання (списання за виконавчими документами, які передбачають задоволення інших грошових вимог).
2. Якщо до рахунку є Рішення податкового органу про призупинення операцій. то Постанова судового пристава про стягнення (виконавчий документ) може бути оплачено банком, якщо воно передбачає перерахування грошових коштів для задоволення вимог:
• по відшкодуванню шкоди, життю і здоров'ю (1 група черговості списання);
• по стягненню аліментів (1 група черговості списання);
• по виплаті коштів на оплату праці та вихідної допомоги (2 група черговості списання);
• по оплаті податків, зборів, страхових внесків (операція зі списання грошових коштів в рахунок сплати податків / зборів).
На платежі за даними підставах Рішення податкових органів про Призупинення операцій по рахунках не поширюється відповідно до п. 1 ст.76 Податкового Кодексу РФ.